来源:高顿财经 发布时间:2018-09-20 09:06 责编:Wangguoxiang
地税企业所得税年报

  企业所得税报税流程:
 
  1、进入到所在地的地税网站
 
  2、点击企业所得税年度申报
 
  3、导出企业所得税年报的电子档样版
 
  4、根据汇算清缴的报告来填写
 
  5、填写完毕后,将电子档导入申报即可
 
  详细操作如下:
 
  1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
 
  2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。
 
  3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。
 
  4、企业所得税亏损弥补明细表
 
  5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
 
  6、境外所得税抵免我的基本都是0
 
  7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0
 
  8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0
 
  9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。
 
  10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0认真填写一下就好了。
 
  举几个最常见最简单的扣除类调增的例子:
 
  1、你全年计提了100万的职工薪酬,全年只发放了90万,那帐载金额就是100万,税收金额就是90万,调增金额为10万。因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除。
 
  2、全年营业收入为5000万,发生招待费50万,能扣除的为25万,因为50*0.6=30大于5000*0.005,只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万,税收金额就是25万,调增金额为25万。
 
  3、税收滞纳金计入营业外支出,500元,税前不能扣除,帐载金额就是500,税收金额就是0,调增金额为500。
 
  再说个收入调整的,就要先填写附表五了,比如购买国债的利息收入,按税法免所得税,要调减收入。

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