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企业所得税用的会计科目主要是“所得税费用”科目和“应交税费-应交所得税”科目。
1、计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、月末结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
3、上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款等
《企业会计准则——应用指南》附录-会计科目和主要账务处理，”6801所得税费用“科目：
一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
三、所得税费用的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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