为了推动《行政事业单位内部控制规范》的贯彻实施，根据《会计法》、《行政事业单位内部控制规范》和《关于开展行政事业单位内部控制建设及会计准则、制度执行情况检查的通知》等有关规定，吉林财政厅组织开展了全吉林行政事业单位内部控制制度建设、新会计准则制度执行、会计基础工作情况检查。在单位自查和主管部门全面检查的基础上，于10月10日至10月30日，组织抽调专门人员，组成5个检查工作组，对吉林工信厅、吉林教育厅、吉林卫生计生委、吉林民政厅、吉林人社厅和吉林科技厅等6个吉林直部门及其所属166个行政事业单位进行了重点检查。现将重点检查情况通报如下：
 

　　一、各部门内部控制制度建设开展情况

　　（一）部门[*{a}*]高度重视，工作扎实有效

　　多数部门单位的[*{a}*]对内部控制制度建设工作高度重视，作为“一把手”工程明确职责，狠抓落实，内部控制制度建设工作取得初步成效。

　　1、成立内控工作[*{a}*]小组，加强组织[*{a}*]。吉林教育厅、吉林卫生计生委、吉林人社厅和吉林民政厅等部门成立了以厅长为组长，主管副厅长为副组长，相关处室负责人为成员的内部控制制度建设工作[*{a}*]小组，统筹协调和指导本级及其所属行政事业单位的内部控制规范实施工作。[*{a}*]小组办公室设在财务处，负责制定贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。吉林教育厅的[*{a}*]高度重视内部控制建设工作，作为“一把手”工程，厅长、党组书记多次听取相关工作情况汇报，提出明确要求。

　　2、制定内控工作方案，指导内控规范实施。为保证内部控制规范有计划、有组织、有步骤贯彻实施，吉林人社厅、吉林卫生计生委、吉林民政厅和吉林教育厅等部门结合本部门及所属单位的工作实际，制定了切实可行的工作方案，对本系统和本部门内部控制规范建设工作的指导思想、目标原则、主要内容、具体措施等提出了明确要求，进一步细化了对各单位建设内部控制制度的指导。吉林卫生计生委制定下发了《行政事业单位内部控制工作基本指引》等，分发到所属各单位，用以指导各单位开展内部控制建设和实施工作。

　　3、召开动员布置会，精心安排部署。吉林卫生计生委、吉林民政厅、吉林人社厅、和吉林教育厅等部门按照本部门制定的内控实施工作方案及检查工作方案确定的工作步骤和时间要求，及时组织召开由本部门本系统有关人员参加的内部控制工作动员会议，全面部署内部控制规范实施工作。吉林人社厅专门召开了内部控制建设工作会议，分管厅[*{a}*]对内部控制建设及会计准则、制度执行情况检查等工作进行了安排部署，要求各单位要将此项工作作为“一把手”工程，统筹安排，认真抓好落实。

　　（二）积极开展内控知识培训，为开展内部控制工作奠定基础。为确保内控规范的有效实施，吉林民政厅、吉林卫生计生委、吉林人社厅、和吉林教育厅等部门及时开展了对本部门本系统的相关人员内部控制规范知识的培训工作。吉林民政厅认真组织了对所属单位的[*{a}*]和会计人员的内部控制知识培训工作，把内部控制规范实施工作的培训课件转发给各直属单位，由各单位结合实际开展学习培训。此外，还积极组织厅机关及直属事业单位认真参加行政事业单位内部控制知识竞赛活动，参加答卷人员的成绩都在95分以上。通过竞赛活动，增强了单位相关人员对开展内部控制工作的信心和决心，提高了内部控制知识水平和制度设计能力，为内部控制工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

　　（三）组织开展全面检查，促进所属单位内部控制工作开展。在单位自查工作结束后，吉林教育厅、吉林人社厅、吉林民政厅和吉林卫生计生委等部门根据所属单位上报的自查情况表及发现的问题，安排专门人员，组成检查组，采取听取汇报、查阅资料、现场核查和座谈会等方式，及时开展了对所属单位的内控制度建设情况、会计准则制度执行情况、会计基础工作情况的全面检查，针对每个单位的实际情况，提出下一步工作整改意见和要求，及时督导所属单位开展内控制度建设工作。

　　（四）认真梳理业务流程，精准设计内部控制制度

　　1、全面梳理业务流程，不断完善内部控制制度。多数部门单位在全面学习内控规范的基础上，认真梳理本部门本单位内部各个岗位、管理事项及经济业务流程、明确业务环节、查找业务风险，不断完善原有的内控制度，补充制定防范风险应对策略，建立新的内控制度。吉林教育厅结合实际工作，逐项梳理，对现有的各项工作制度进行查缺补漏，厅机关共梳理重点业务39项，编制流程图21个，修订完善现有制度41项。

　　2、查找内控关键环节，制定防范措施。多数部门单位结合本部门本单位的工作实际，认真查找风险点，采取有效措施，利用文字、图表等形式，进一步完善业务流程，建立健全内控制度。吉林民政厅制定印发了《吉林吉林民政厅党组议事决策规则》、《吉林吉林民政厅双拥慰问资金管理办法》等制度。吉林教育厅厅机关查找出风险点24个，对应采取防控措施61项，新制定内控制度14项，从而保证了各项重点工作的有序开展，做到了有据可依，有章可循。

　　3、编制内控规范手册，加强制度体系建设。吉林教育厅、吉林人社厅、吉林民政厅和吉林卫生计生委等部门从单位管理层面和经济业务层面入手，在梳理各项业务工作流程、编制业务流程图、查找风险点、采取切实有效的风险防范措施的基础上，对本部门本单位修订完善和制定的各项内控制度进行汇编，形成部门单位内部控制工作手册，对指导本级及所属单位的经济活动和提高管理水平发挥了积极作用，实现了科学化和规范化。
 

　　二、存在的主要问题

　　虽然多数部门单位能够按照国家规定组织开展本部门及其所属单位的内部控制建设工作，按时执行国家新颁布的会计准则制度，规范会计基础工作，但在检查中也发现了一些问题。

　　（一）[*{a}*]重视不够，内控意识淡薄。有的部门单位[*{a}*]对内部控制工作不够重视，对内部控制工作重要性缺乏足够认识，内控意识淡薄,没有发挥主管部门督导和带头作用。吉林工信厅和吉林科技厅没有对本部门本系统所属单位内控实施工作进行全面部署，没有召开动员布置会，没有制定实施方案，没有组织本系统培训，没有起到主管部门的监督和指导作用。因此，造成内部控制工作进度迟缓，质量不高，效果不好。

　　（二）内部控制制度流于形式。有的部门单位的内控制度建设工作刚刚起步，单位层面和业务层面制度建设还需要进一步修改补充完善，内部控制度管理手册还没有正式形成。如，吉林科技厅和吉林工信厅没有开展对所属单位内控建设全面检查工作，也没有对所属单位内部控制建设工作进行全面检查指导，导致单位内控制度建设流于形式，制度建设不到位，停留在表面，不知道做什么、怎么做，制定的制度大都是复制品，雷同度较高，操作性不强，缺乏针对性。

　　（三）新会计准则、制度执行不到位。个别单位执行新会计准则、制度不到位，会计科目的设置和使用不够准确，没有按照新会计准则、制度规定设置和使用会计科目。如，零余额账户用款额度、应付职工薪酬、应收账款、其他应收款、事业支出等会计科目的使用有很大的随意性；有的单位没有按照新会计准则、制度规定编制单位预算和财务报告。

　　（四）没有按照法律规定建立会计机构和配备会计人员，会计人员无证上岗普遍存在。有的单位财务负责人和会计人员没有会计从业资格证书，有的会计人员持有过期失效的会计从业资格证书上岗。吉林工信厅没有单独设置会计机构和配备会计人员，只是在厅办公室配备了四名会计人员，但仅有一人是公务员编制，其余三人是借用，由厅办公室主任代行会计机构负责人职责，没有会计从业资格证书和中级会计专业技术资格证书。

　　（五）会计基础工作薄弱，档案管理不规范。有的单位会计凭证无复核人、出纳人和会计主管人等签章，凭证封面项目填写不全面，所附原始凭证张数未填；有的单位会计账簿没有扉页和目录，没有会计主管、记账人员签章；有的单位没有按照会计档案管理要求将以前年度会计档案进行分类、编号、立卷、登记、归档等管理。

　　（六）财务会计软件更新不及时。多数部门单位实行了会计信息化管理，但目前有的单位使用的财务软件与新会计制度还没有对接到位。单位与财务软件公司沟通不及时，不能及时更新财务软件。
 

　　三、整改要求

　　针对检查中发现的问题，吉林吉林财政厅已经分别下发了关于对吉林直行政事业单位内部控制和会计准则、会计制度执行情况检查结论及整改意见，从单位负责人要高度重视内部控制制度的建设和实施工作、按照行政事业单位建立和实施内部控制的步骤扎实有效地开展内部控制工作、督促所属单位认真执行国家新的会计准则和会计制度、严格执行《会计法》关于会计从业资格证书的有关规定、加强会计基础工作管理等方面对有关单位的整改工作提出了要求，请有关单位尽快做好本单位的整改工作。同时也希望其他部门和单位认真借鉴吸收上述有关单位好的经验和做法，汲取教训，少走弯路，扎实有效地开展好本系统本单位的内部控制制度实施工作。从2015年开始，吉林财政厅将继续开展吉林直行政事业单位内部控制制度建设、会计准则和会计制度执行情况的检查，并将对各单位内部控制制度的实施情况进行考核和评价，建立内部控制制度执行情况的长效监督机制，以保证内部控制规范的顺利实施。
 

　　吉林吉林财政厅

　　2014年11月17日