外币折算
　　
　　一、企业记账本位币的确定：
　　
　　1、收入的资金以什么货币为主;
　　
　　2、支出的货币以什么货币为主;
　　
　　3、以上两种同时考虑，不能确定的：
　　
　　(1)筹资来源的资金货币什么为主;(2)保存的从经营活动收取的款项什么货币为主。
　　
　　二、境外经营的确定(同时满足)：
　　
　　1、企业之间是母子公司、联营、合营、分支机构的关系。
　　
　　2、企业之一记账本位币为人民币，另一企业(地点不论在境内还是境外)记账本位币为外币。
　　
　　三、外币交易日、资产负债表日及结算日的会计处理
　　
　　1、投入外币资本：只能使用投入当日汇率
　　
　　2、企业与银行发生外币兑换：
　　
　　(1)企业一般都是发生汇兑损失，即财务费用一般在分录的借方。
　　
　　(2)人民币账户对应的是银行的买入价或卖出价(企业购进外汇是银行卖出外汇，所以对应卖出价)，外币账户对应的是即期汇率。
　　
　　3、应付账款(应收账款、短期借款同理)：
　　
　　(1)交易日：交易当日即期汇率;
　　
　　(2)资产负债表日：(资产负债表日即期汇率-上期期末汇率)*外币金额，计算汇兑差额计入财务费用(可借可贷)，增加或冲减应付账款。
　　
　　注：指跨期了，如未跨期则是上一时点的汇率