四、计算题
　　1.ABC公司2011年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2011年该公司无其他融资计划。
　　ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
　　2011年度　　　　ABC公司现金预算 　　　　　　　　　金额单位：万元

 

项 目

*9季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年

①期初现金余额
　　②经营现金收入
　　③可运用现金合计
　　④经营现金支出
　　⑤资本性现金支出
　　⑥现金支出合计
　　⑦现金余缺
　　⑧资金筹措及运用
　　加：短期借款
　　减：支付短期借款利息
　　购买有价证券

40
　　1010
　　*
　　800
　　*
　　1000
　　（A）
　　0
　　0
　　0
　　0

*
　　*
　　1396.30
　　*
　　300
　　1365
　　31. 3
　　19. 7
　　（C）
　　（D）
　　0

*
　　*
　　1549
　　*
　　400
　　*
　　－37.7
　　（F）
　　0
　　0.3
　　－90

*
　　*
　　*
　　1.302
　　300
　　1602
　　132. 3
　　－72.3
　　－20
　　0.3
　　（G）

（H）5536.6
　　（I）
　　4353.7
　　1200
　　5553.7
　　*
　　*
　　0
　　*
　　*

⑨期末现金余额

（B）

（E）

*

60

（J）

 

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。
　　要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
　　2.某企业生产和销售A种产品，计划期2011年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设2011年每季度销售收入中，本季度收到现金50%，下个季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元（假定在2011年*9季度全部收现）。要求：
　　（1）编制2011年销售预算
　　销售预算　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

 

季度

1

2

3

4

全年

销售数量

　

　

　

　

　

销售单价（元/件）

　

　

　

　

　

销售收入

　

　

　

　

　

 

　　预计现金流入　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

 

上年应收账款

　

　

　

　

　

*9季度

　

　

　

　

　

第二季度

　

　

　

　

　

第三季度

　

　

　

　

　

第四季度

　

　

　

　

　

现金流入合计

　

　

　

　

　

 

　　（2）确定2011年末应收账款余额。

 

季度

1

2

3

4

全年

销售数量

1000

1500

2000

1800

6300

预计单位售价（元/件）

100

100

100

100

100

销售收入

100000

150000

200000

180000

630000

 

 

上年末应收账款

62000

　

　

　

62000

*9季度

100000×50%＝50000

100000×40%＝40000

　100000×10%＝10000

　

100000

第二季度

　

150000×50%＝75000

150000×40%＝60000

150000×10%＝15000　

150000

第三季度

　

　

200000×50%＝100000

200000×40%＝80000

180000

第四季度

　

　

　

180000×50%＝90000

90000

经营现金收入合计

112000

115000

170000

185000

582000