计提税金会计分录

2020-08-19 中级会计职称 565人浏览

老师回答

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，1、计提工资，借：管理费用——工资，贷：应付职工薪酬——工资；2、实际发放：借：应付职工薪酬——工资，贷：库存现金或银行存款，应交税费-代扣代缴个人所得税。

一、什么是计提税金：

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提,但印花税除外。

会计工作中,并不是所有的税金都通过"应交税金"科目来核算的。

二、通过"应交税金"科目核算的有:

营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

营业税的计提和结转:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加.

一般计提有如下几项:

计提折旧、计提员工薪酬、计提应付借款利息、计提应缴税费。

以上适用缴纳的是计提"应缴税费".因为税收是特殊的义务债务,只有它适用所谓"缴纳".对于税费提岀来时记在帐上作贷方余额就叫"计提",当把记在帐上的金额用钱交给税务局时就叫"缴纳"。

税率税种要根据企业所在的地点及从事的行业来看,这个可以参照该企业每月缴税的种类来看。

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