计提工资和社保会计分录

2020-08-19 中级会计职称 628人浏览

老师回答

计提工资的会计分录：借：管理费用，借：销售费用，借：生产成本，借：制造费用等，贷：应付职工薪酬。计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)：借：管理费用，贷：应付职工薪酬——社保。

一、工资分类：

1、对于短期职工薪酬，应当按实际发生的金额确认为负债，并计入当期损益或资产成本。

2、如果是生产车间管理者，计提工资计入制造费用；如果是行政部门管理人员，则是管理费用。

3、如果是销售部门的销售人员，工资计入销售费用；若是由在建工程、无形资产负担的短期职工，薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。

二、发放工资会计分录

1、发放工资:借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-社会保险(个人)其他应收款-公积金(个人)应交税费-应交个人所得税银行存款/库存现金

2、缴纳社保:借:管理费用-社会保险(单位)管理费用-公积金(单位)其他应收款-社保(个人)其他应收款-公积金(个人)贷:银行存款

3、缴纳个税:借:应交税费-个人所得税贷:银行存款会计分录的编制格式

第一:应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

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