精选解答
您的位置:主页 > 中级会计职称 >

递延所得税负债是什么负债

2023-06-12 中级会计职称 1979人浏览
老师回答
  递延所得税负债是非流动负债。
  递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债是什么负债
  一、递延所得税负债的计量
  递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国,除享受优惠政策的情况以外,企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化,企业在确认递延所得税负债时,可以现行适用税率为基础计算确定,递延所得税负债的确认不要求折现。
  二、递延所得税负债的确认
  1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。
  2.不确认递延所得税负债的特殊情况
  有些情况下,虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了应纳税暂时性差异,但出于各方面考虑,企业会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债,主要包括:
  (1)商誉的初始确认
  非同一控制下的吸收合并,
  商誉=非同一控制下企业合并的合并成本-享有的被购买方可辨认净资产公允价值
  若确认递延所得税负债,则减少被购买方可辨认净资产公允价值,增加商誉,由此进入不断循环状态。
  (2)除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,形成应纳税暂时性差异的,交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。
  该类交易或事项在我国企业实务中并不多见,一般情况下有关资产、负债的初始确认金额均会为税法所认可,两者之间不会产生差异。
  以上就是【递延所得税负债是什么负债】的全部解答,如果想要学习更多相关知识,欢迎大家前往高顿中级会计职称!

2023中级必考资料+学习计划表

  • 历年真题汇总
  • 会计财务报表
  • 考试通关宝典
  • 会计实务笔记讲义
  • 会计高频考点
  • 机考模拟试卷
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 现金流量是什么

    现金流量是什么

     现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。

    2023-09-01 17:11 128人看过
  • 公司负债率多少算是正常范围

    公司负债率多少算是正常范围

      公司负债率适宜水平是40%~60%。资产负债比率是负债总额与总资产的比例。可以反映出公司的运营状态。

    2023-08-31 14:10 111人看过
  • 收入确认的时点是什么

    收入确认的时点是什么

      收入确认的时点:托收承付方式办妥托收手续时、预收款方式发出商品时、需要安装和检验购买方接受商品及安装和检验完毕时,如安装程序比较简单

    2023-08-21 16:41 179人看过
  • 开发票就必须要对公账户吗

    开发票就必须要对公账户吗

      开具发票必须通过对公账户来进行支付。因为对公账户是企业的账户,只有企业有权使用此账户,可以帮助企业更快地支付税款,完成开具发票的相关

    2023-08-18 16:38 194人看过
  • 计提是何意思

    计提是何意思

      计提是指计算和提取,是把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用,按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。

    2023-08-17 16:33 76人看过
  • 企业的财务关系有什么

    企业的财务关系有什么

      企业的财务关系有:企业与其出资人的财务关系、企业与其债权人的财产关系、企业与债务人的财务关系。

    2023-08-14 16:27 132人看过
  • 公证费计入什么科目

    公证费计入什么科目

    公证费一般计入管理费用科目。公证费是对民事协议的证明、收养关系的证明、法律效力的证明、法律效力的证明和法律文书的费用。各省、自治区、直辖市物价部门可根据本地区实际情况,在规定的收费幅度内确定本地区实施的具本收费标准,并报国家计委备案。

    2023-09-26 17:09 3989人看过
  • 员工工伤医药费计入什么科目

    员工工伤医药费计入什么科目

    首先要区别补助来源,一般来说一次性伤残补助金由社保出。一次性工伤医疗补助金,一次性伤残就业补助金由单位出。

    2023-09-26 16:09 3955人看过
  • 不属于会计档案的有哪些

    不属于会计档案的有哪些

    不属于会计档案的有各单位的预算、计划、制度等文件材料

    2023-09-26 11:09 4326人看过
  • 调增调减是什么意思

    调增调减是什么意思

    调增调减就是在利润总额的基础上做调增调减,从而计算应纳税所得额的意思

    2023-09-26 11:09 4920人看过
  • 工作量法计提折旧公式

    工作量法计提折旧公式

    工作量法计提折旧公式为:单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)+预计总工作量。或,某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额。

    2023-09-26 11:09 4278人看过
  • 不属于会计核算内容的是

    不属于会计核算内容的是

    不属于会计核算环节的是报账、审核、预算、分析等

    2023-09-26 11:09 4300人看过

杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

  • 3166

    精选解答
  • 39027

    阅读量
咨询老师
  • 50岁考中级会计师有用吗
    对于50岁的考生来说,考取中级会计师证书仍然具有很大的用处。以下从不同角度出发,分析50岁考中级会计师的实用性。
  • 会计证能不能直接考中级?
    会计证是可以直接考中级的,但前提是需要考生满足报考中级会计证所需要的学历以及工作年限要求,感兴趣的考生快和高顿小编一起看一下吧!
  • 中级会计考试成绩过60就可以了吗?
    中级会计考试成绩过60就算考试通过。相关信息本次内容会有详细的介绍,在备考学习上遇到问题的考生可以来了解一下,对于大家备考是有帮助的。
  • 中级会计电子证书下载步骤是什么?
    中级会计电子证书下载步已经发布了。具体的信息已经为大家整理好了,考生可以通过本次内容了解一下详细的考试信息,进一步了解考试相关信息,感兴趣的考生快来看看。
  • 备考中级会计考试要先学哪科?
    备考中级会计考试的学习顺序可以结合考生报考情况来定,相关信息本次内容会为大家讲解,大家可以从本次内容提前了解详细的信息,感兴趣的考生可以来了解一下。