货币性资产包括哪些

货币性资产包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。例如企业银行存款科目中的借方余额，体现的是企业在某一时点上存款的金额，该存款就属于企业的货币性资产。

管理作用

降低采购成本

保持拥有一定的货币资金，可以获得采购货物的现金折扣，降低材料物资采购成本

现金折扣是指为鼓励客户在一定期限内尽快偿付购货款而提供的一种优惠手段。如购销合同中订明的付款条件为2/30，1/60，全/90等，意为30天内购货方支付货款，销货方给予购货方2%的折扣，60天内付款则给予l%的折扣，90天内付款则应全额付款，不给予优惠。外商投资企业应充分利用这一优惠手段，获得现金折扣，降低采购成本。例如，某外商投资企业购买一种原材料，价款150 000元，付款条件为10天内付款给予1%的折扣，30天内全额付款。如果该企业有相应的货币资金150 000元，保证在10天内支付购货款，则少支付货币资金1500元（150 000X1%=1500），材料采购成本相应降低1500元，如果企业的货币资金不足，须临时筹集贷款，在10天以后，30天以内付款，则相对多付1500元，采购成本则相对提高1500元。或者说，由于企业的货币资金的保持占用时不足150 000元，而其他形态占用资金的代价为20天牺牲1500元。

维持良好的信用形象

拥有较充足的货币资金，可以维持企业良好的信用形象

货币资金是各项资金中流动性最强的一项资金，企业要确定在金融部门的地位，维持企业良好的信用形象，一般要进行流动比率（流动资产与流动负债之比）和速动比率（货币资金加应收款项之和与流动负债之比）的分析。这两个指标也是国内外银行金融机构对企业决定信贷规模和贷款期限，考察企业信用地位的重要依据。如果企业货币资金储备量过低，反映出来的指标就不能显示企业良好的信用地位和形象，银行贷款和商业信用就会发生困难。

抓住投资机遇

拥有充足广货币资金，可以随时抓住有利于采购和短期投资的机遇

企业材料物资来源于国内外市场，由于受供需矛盾的影响，市场价格有时上下波动较大，而材料物资价格的变动与企业的经济效益直接相关，留有较充分的货币资金可抓住有利的采购时机；充足的货币资金同样也可以抓住有利的短期投资机遇；相反，如果企业没有足够的货币资金，遇到有利的材料采购和短期投资机遇也会因一时难以筹集足额的货币资金而放弃这一机遇。

财务状况良好

此外，充足的货币资金，在一定程度上反映了企业产品在国内外市场的畅销和企业财务状况的良好。