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企业所得税年度纳税申报表怎么填

2021-12-14 CPA 1102人浏览
老师回答
利润总额计算中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。
1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0。
2、成本费用明细表。一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际分类填写。
3、纳税调整项目表。这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表。
5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免。基本都是0。
7、以公允价值计量资产纳税调整表。基本都是0。
8、广告费和业务宣传费调整表。有的话就按实际填写。没的话就是0。
9、折旧摊销。注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。
10、其它的表格。都不是很重要。基本都是0,认真填写一下即可。
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