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结转本月所得税费用会计分录

2020-06-15 CPA 1315人浏览
老师回答
结转本月所得税费用的会计分录:计提所得税费用:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税。结转所得税:借:未分配利润,贷:所得税费用。交所得税:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。
一、计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写?
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为:所得税费用=当期所得税+递延所得税。
而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录,如果是比较简单的话,就可以这样写:
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
1、计提时:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税。
2、上缴时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款/现金。
3、月末结转:借:本年利润,贷:所得税费用。
4、当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),
贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
5、期末,应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中,结转后,该科目无余额,会计分录为:借:本年利润,贷:所得税费用。
以上就是【结转本月所得税费用会计分录】的全部解答,如果你想要学习更多这方面的【注册会计师】知识,欢迎大家前往高顿教育注册会计师官网!
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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