进项税额转出可以跨期申报么
2020-05-20
CPA
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老师回答
进项税额转出可以跨期申报，同时调整账务。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于，进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
一、进项税额转出的申报办法：
在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需求转出的局部即可。
二、《增值税暂行条例》第十条规则：
当征税人购进的物资或承受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于个人福利，团体消费等状况时，其支付的进项税就不克不及从销项税额中抵扣。
实际任务中，常常存在征税人当期购进的物资或应税劳务事先并未确定将用于消费或非消费运营。但其进项税税额已在当期销项税额中停止了抵扣。
当已抵扣进项税税额的购进物资或应税劳务改动用处，用于非应税项目、免税项目、个人福利或团体消费等，购进物资发作非正常损失。
在产物和产制品发作非正常损失时，应将购进物资或应税劳务的进项税税额从当期发作的进项税税额中扣除，在会计处置中记入”进项税额转出”。
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进项税额和销项税额的区别主要在于纳税的主体，进项税额是由别的公司开具给本公司的，是本公司支出的部分，对方的销项税额就是本公司的进项税额，
2021-12-07 14:36
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进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=不含增值税的价格×增值税税率。
2021-12-07 14:36
153人看过
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1、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：借：在建工程，贷：原材料，应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2021-12-07 14:36
54人看过
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自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票
2021-12-03 17:02
156人看过
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进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费
2021-12-03 17:02
72人看过
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进项税额会计分录：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产等，应交税费——应交增值税（进项税额）。贷：银行存款/应付账款，进项税额是指当期购进
2021-12-03 16:33
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注会综合阶段考试没有年限规定。从2014年开始，综合阶段考试已经取消了5年限制，考生可以在任意时间段内完成综合阶段考试。
2023-05-15 08:05
3466人看过
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根据有关通知，2023年注册会计师报名时间是：2023年4月6日-28日，目前，2023年注册会计师报名时间已截止，如有异议，请考生以中国注册会计师协会网站发布的相关信息为准。
2023-05-12 18:05
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根据有关通知，2023年注册会计师报名时间是：2023年4月6日-28日，目前，2023年注册会计师报名时间已截止，如有异议，请考生以中国注册会计师协会网站发布的相关信息为准。
2023-05-12 18:05
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注册会计师每年基本上都是4月份开始报名。2023年注册会计师报名时间是：2023年4月6日-28日，具体请关注中国注册会计师协会网站发布的相关信息。目前，2023年注册会计师报名时间已截止。
2023-05-12 18:05
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注册会计师一般4月份报名。2023年注册会计师报名时间是：2023年4月6日-28日，具体请关注中国注册会计师协会网站发布的相关信息。目前，2023年注册会计师报名时间已截止。
2023-05-12 16:05
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2023年注册会计师考试报名时间是4月份。2023年注册会计师考试具体报名时间是：2023年4月6日-28日，具体请关注中国注册会计师协会网站发布的相关信息。
2023-05-12 16:05
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