应纳税额与留抵税额有哪些区别？
2023-09-22
CPA
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应纳税额与留抵税额有哪些区别？关于这个问题的答案，高顿小编已经整理了相关信息，现在为您解答。
一、应纳税额与留抵税额有哪些区别？
1.应纳税额
应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
2.留抵税额
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。
一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理：般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理：纳税人欠缴增值税时，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
资产重组增值税留抵税额的处理：增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
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留抵税额和待抵税额区别留抵税额和账上不一致调整需要查明不一致的原因，将有可能出差错的时间段内的抵扣凭证逐一与账目核对。留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。
2023-09-21 17:09
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留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。免抵税额主要是针对出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。如果我们将这部分的税额退还，那么内销部分就需要缴税了。也就是把企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额。
2023-09-21 17:09
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留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。待抵扣税额，是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
2023-09-21 17:09
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1.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
2023-09-21 17:09
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可以抵滞纳金。
留抵税额抵扣欠税会计分录
1.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
2023-09-21 17:09
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1.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
2023-09-21 17:09
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