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流动性比率的计算公式是什么

2022-07-13 CPA 906人浏览
老师回答
流动性比率反映企业短期偿债能力的比率。主要包括流动比率、速动比率、现金比率以及营运资本配置比率。计算公式如下:
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债=(货币资金+交易性金融资产+应收账款)÷流动负债
现金比率=货币现金÷流动负债
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产
资料扩展:
流动性比率是在1970年实施货币管理办法(摘要见英格兰银行文件《竞争与信贷控制》)之前,对银行贷放的控制,部分是通过要求银行遵守流动资产(指现金、随时按短期通知向贴现市场发放的贷款、票据)与存款债务总额之间所规定的最低比率来实现。这种以清偿能力比率代替现金比率作为银行业务的控制比率的理论,在50年代已为英国银行业所普遍接受。该理论是基于下述事实:国库券发行量激增,货币当局实施的稳定国库券率的政策,以及促使贴现市场保证吸收已发行的一切证券的制度安排。因此,要求银行必须遵守的最低清偿能力比率为30%,后来又减为28%。
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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咨询老师
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