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领用本公司原材料的增值税怎么处理

2021-03-29 初级会计职称 608人浏览
老师回答
领用生产原材料是不需要考虑增值税的,因为原材料增值税进项税额是可以抵扣的。相关账务处理如下:购买原材料时,借:原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款。领用生产用原材料时,借:在建工程,贷:原材料。
增值税进项税额
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应:一般纳税人在同一笔业务中,销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内,纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。
根据增值税暂行条例及其实施细则规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。
(1)一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额,为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(2)一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额。即一般纳税人销售进口货物时,可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
(3)一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。其计算公式为:进项税额=买价*扣除率
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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咨询老师
  • 2023年初级会计证什么时候发放
    预计2023年9月份左右各地区会陆续发布当地的2023年初级会计证书领取通知。
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  • 2023年上海初级会计证书领取流程如下
    证书发放后,考生可以按照官方通知的时间和地点,拿着相关材料直接领证。
  • 2023年初级会计职称证书领取流程
    2023年初级会计职称证书一般在考后两个月左右开始领取,经过资格审核的考生需关注各地财政部门官方通知公告申领证书。证书办理流程: 1、考生携带身份证原件及资格考试合格人员登记表带照片(一式两份)。 2、审核考生报名条件,合格后,发放证书。 3、考生领取证书。
  • 2023初级会计考试成绩合格后怎么领证?可以邮寄吗?
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