精选解答
您的位置:主页 > 初级会计职称 >

所得税费用计算公式是什么

2021-02-03 初级会计职称 1959人浏览
老师回答
所得税费用的计算有两种方法:一种是倒挤的,所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;另一种是直接计算的,所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
所得税费用核算
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
以上就是【所得税费用计算公式是什么】的全部解答,如果想要学习更多知识,欢迎大家前往高顿教育官方网站
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 银行利息计算公式是什么

    银行利息计算公式是什么

    银行利息的计算公式为利息=本金*利率*时间,但是在实际情况中这个公式有一定程度的变形,因为我们要考虑提前取和过期取的情况。银行利息一般在整存

    2021-01-22 15:32 127人看过
  • 差额征税计算公式是什么

    差额征税计算公式是什么

    一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率);小规模纳

    2021-03-15 17:32 111人看过
  • 保本销售量的计算公式是什么

    保本销售量的计算公式是什么

    保本销售量=固定成本总额÷(产品单价-单位变动成本)。保本销售额是指商业企业在一定时期的经营活动中不赚不赔的销售额。亦即用销售额表示的盈亏临

    2021-01-22 16:30 147人看过
  • 变动成本计算公式是什么

    变动成本计算公式是什么

    变动成本=销售收入-销货成本(已售产品负担的变动生产成本)-变动非生产成本-固定成本(包括生产的和非生产的)。变动成本(variable cost)指支付给各

    2020-09-26 19:34 121人看过
  • 收入成本利润计算公式是什么

    收入成本利润计算公式是什么

    收入成本利润计算公式:营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)

    2021-02-22 15:40 102人看过
  • 敏感性分析计算公式是什么

    敏感性分析计算公式是什么

    敏感性分析计算公式:任意第I个因素的利润灵敏度指标=该因素的中间变量基数÷利润基数×100%。需要注意的是,单价的中间变量是销售收入,单位变动成本

    2021-02-03 13:44 199人看过
  • 文化建设事业费是什么

    文化建设事业费是什么

    文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策,拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。原缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人。“营改增”以后,缴纳广告业增值税的单位和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人。

    2021-03-23 11:03 3016人看过
  • 期间费用有哪些

    期间费用有哪些

    期间费用包括:管理费用、营业费用(或销售费用)、财务费用。期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本,而应计入发生当期损益的费用。 期间费用是企业日常活动中所发生的经济利益的流出。

    2021-03-23 10:03 4990人看过
  • 发生的净亏损是什么会计科目

    发生的净亏损是什么会计科目

    净亏损计入利润负数,是所有者权益类科目。如果年底企业发生亏损了,会计分录如下:借:利润分配-未分配利润;贷:本年利润。如果本年利润是贷方负数记账,则红栏字入几账:借:利润分配-未分配利润;贷:本年利润(红字)。

    2021-03-19 13:03 3866人看过
  • 发生的净亏损属于什么会计科目

    发生的净亏损属于什么会计科目

    发生的净亏损属于所有者权益类科目。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

    2021-03-17 17:03 3810人看过
  • 工资费用计提项目是什么

    工资费用计提项目是什么

    工资费用计提项目要视具体的企业性质:生产型企业:生产工人的工资一般计入“产成品”,随产品销售转入“主营业务成本”,管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”。非生产型企业:工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”。

    2021-03-17 17:03 4072人看过
  • 代扣代缴附加税费会计分录

    代扣代缴附加税费会计分录

    代扣代缴附加税费会计分录,支付费用时:借:应付账款,贷:应交税费-代扣代缴增值税-代扣代缴附加税,银行存款。缴纳代扣税费时:借:应交税费-代扣代缴增值税-代扣代缴附加税,贷:银行存款。

    2021-03-17 13:03 3051人看过

王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

  • 4170

    精选解答
  • 60798

    阅读量
咨询老师
  • 会计实训哪家好哦?有推荐的吗?
    会计实训哪家好哦? 随着经济的快速发展,会计实训对于一名合格的会计人员来说很重要。当下,企业在招聘会计人员的时候,除了要求我们有相应的会计证书之外,还要懂手工账、凭证账务处理、财务软件、纳税申报、税收策划及财务规划方案等一系列会计实训知识。 既然想好好学习会计实训内容,一定要选择靠谱的机构学习。市面上的会计实训培训机构鱼龙混杂,还是要找像高顿教育这样口碑好的机构学习。 一、多年耕耘 高顿成立于2006年,至今已有十几年的发展历史,累积学员已经突破300,000,注册用户接近2,000,000。来自高顿的学员具有更专业的财经知识,拥有更好的职业发展,赢得更受尊重的社会地位。高顿学员攀上人生一个个重要高峰的同时,高顿也赢得了日益增长的社会关注,获得了来自不同行业、不同阶段层次的财经人士广泛认可。
  • 那么多机构,学初级会计证哪家好?推荐高顿教育
    那么多机构,学初级会计证哪家好? 作为财会行业入门级考试的初级会计考试,相比其他证书考试来说难度不大,但是涉及的范围广、知识点多,对于没有会计基础的考生来说还是有一定的挑战性的,因此很多考生选择报班学习。 然而现在市面上的会计培训机构那么多,当你面临众多选择时,各种意见不一,很容易陷入一种不知如何去选的境地。选择很重要,每一次选择可能都会导致结果不同,慎重的决定必是经过百般思索,来看一下小编的介绍,或许你会轻松许多。 一、高顿品牌 高顿致力于帮助学员快速获取职业证书,把通过率视为自己的生命线!为了帮助高顿学员攀上人生高峰,高顿还帮助学员提供工作实习的机会,甚至可以去到像四大这样高端的企业。历年来,高顿取得丰厚的成绩,获得了财会界的一致好评。 二、多年耕耘 高顿成立于2
  • 会计培训班哪家好哪个好?都说高顿很不错!
    会计培训班哪家好哪个好? 初级会计考试是财会行业的入门考试,每年报考的人数众多,2021年初级会计考试报考人数有望突破500万。但是作为初级考试,初级会计考试的通过率却很低,这也使得很多考生在报完名之后就想要报班学习。 市面上的会计培训机构非常多,但是大家一定要仔细识别,尽量去一些服务靠谱、口碑不错的机构,考生越来越多的都选择在高顿学习初级会计,高顿教育是如何走进考生心目中的,又是如何打造一流的通过率,给大家介绍下: (一)多年耕耘 高顿成立于2006年,至今已有十几年的发展历史,累积学员已经突破300,000,注册用户接近2,000,000。来自高顿的学员具有更专业的财经知识,拥有更好的职业发展,赢得更受尊重的社会地位。高顿学员攀上人生一个个重要高峰的同时,高顿也赢得了日益增长的社会关注,获得了来自
  • 有哪家会计培训班师资很强?高顿教育很不错!
    有哪家会计培训班师资很强? 目前,会计人员在企业的日常运转中扮演着越来越重要的角色,也是有越来越多的人也是投入到了初级会计考试考生大军中去,近几年的报考人数居高不下。学会计,选择一个师资强的机构的培训班很重要。 如果还不知道哪个机构的师资强的话,可以了解下高顿,在高顿有像姚远、梅磊、郎庆玉这样的国内顶尖会计名师,师资是行业领先水平的,选择高顿学习初级会计是明智的选择,强大的学习服务团队更是通过考试的坚实后盾。 一、高顿品牌 高顿致力于帮助学员快速获取职业证书,把通过率视为自己的生命线!为了帮助高顿学员攀上人生高峰,高顿还帮助学员提供工作实习的机会,甚至可以去到像四大这样高端的企业。历年来,高顿取得丰厚的成绩,获得了财会界的一致好评。 二、名校老师 高顿教育融合了名校上
  • 有哪家会计培训机构服务比较好的?有推荐的吗?
    有哪家会计培训机构服务比较好的? 会计是当下的热门职业,作为会计行业敲门砖的初级会计证书成为了想要从事会计工作的人的备考首选。初级会计考试的难度不大,但是涉及的知识点多、专业性强,想要稳稳通过考试的话还是报班跟着老师学比较稳。 市面上这么多会计培训机构,不知道该如何选择。小编这里推荐专注做财经培训十几年的高顿教育,在全国大部分地区都有分校,无论是师资,还是服务,都可以说是非常不错的,至今收获无数好评。 一、多年耕耘 高顿成立于2006年,至今已有十几年的发展历史,累积学员已经突破300,000,注册用户接近2,000,000。来自高顿的学员具有更专业的财经知识,拥有更好的职业发展,赢得更受尊重的社会地位。高顿学员攀上人生一个个重要高峰的同时,高顿也赢得了日益增长的社会关注,获得了来自不同行业