期末未缴税额为正是什么意思
2020-11-10
初级会计职称
1419人浏览
老师回答
期末未缴税额为正代表是应当缴纳而没有缴纳的税款金额的意思。期末未交税额就是在某个月的月末，单位应当缴纳而没有缴纳的税款金额，正数代表欠缴的税款金额，表示今后需要扣缴给税局的款项金额。
举例
某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。账务处理：(进项税额和销项税额会计分录略，下同)
1.上交当月增值税时：
借：应交税金——应交增值税(已交税金)10000
贷：银行存款10000
2.月份终了，企业应按《补充规定》的要求，将当月发生的应交未交增值税额6000元，自“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)6000
贷：应交税金——未交增值税6000
该企业本年2月份购进商品等支付进项税额40000元，销售商品等发生的销项税额为30000元，本月基建工程用材料转出进项税额2000元，本月没有发生其他涉及增值税的业务。2月份应交增值税为-8000元[30000-(40000-2000)]，即2月份取得的销项税额不足以抵扣本月支付的进项税额，未抵扣进项税额为8000元，留待以后月份抵扣，即“应交税金一应交增值税”科目借方余额8000元。本月上交以前月份欠交增值税6000元。账务处理：
1.转出基建工程用材料进项税额时：
借：在建工程——××工程2000
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)2000
2.上交以前月份欠交增值税时：
借：应交税金——未交增值税6000
贷：银行存款6000
以上就是【期末未缴税额为正是什么意思】的全部解答，如果想要学习更多的相关知识，欢迎大家前往
高顿教育。
*版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
-
库存周转率的正常值是3。存货周转率又叫库存周转率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被
2021-12-29 17:11
186人看过
-
净现值(NPV)是评价项目盈利能力的绝对指标。当NPV>0时，说明该方案在满足基准收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益，故该方案可行。净现值指未来资
2021-12-29 16:16
97人看过
-
不存在绝对数值的范围，要视企业经营管理情况而定。与同行业或与本企业最好值相比较找差距，为达到库存周转率最好水平，应通过对职能部门的考核才
2021-10-13 15:25
81人看过
-
期初未缴额，为企业上月应缴纳而未缴纳的数，一般企业是不存在的。这个期初未缴税额是自动生成的，只要在本期缴纳上期税额处填上数字，就表示不欠
2020-11-17 15:18
54人看过
-
投资活动现金净流量：企业的净现金流量是由经营现金净流、投资现金净流、融资现金净流三者合计组成。由于现金是企业赖以生存的发展基础，对现金流
2020-07-11 18:00
126人看过
-
每当月度终了时，企业应当将当月应该缴纳但是尚未缴纳或者多缴纳的增值税自“应交增值税”明细科目转入到“未交增值税”明细科目中。
2023-06-28 17:06
3071人看过
-
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。
2023-06-28 17:06
4805人看过
-
工业企业是指直接从事工业性生产经营活动（或劳务）的营利性经济组织。
2023-06-28 17:06
3895人看过
-
发票的种类有增值税专用发票、普通销售发票、加工修理修配发票；服务、建筑、运输等行业发票。
2023-06-28 11:06
4092人看过
-
“签字背书”是由监管责任人在核查报告上签名后上报，以利监督和责任的担当。
2023-06-28 11:06
4870人看过
-
流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。
2023-06-28 10:06
4434人看过
精选解答
