支付上月工资的会计分录怎么写
2020-06-26
初级会计职称
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老师回答
支付员工上月工资，借方通过应付职工薪酬核算，贷方通过货币资金相关科目核算，分录为：借：应付职工薪酬-工资；贷：银行存款（若为现金支付则贷方为库存现金）。
一般情况下，在支付前会做一笔计提分录，并把员工薪酬分配至相关成本费用，分录为：
借：管理费用（若为车间生产员工则分配至制造费用科目，销售人员则销售费用等）
贷：应付职工薪酬-工资
扩展资料：
发放职工薪酬的处理：
根据有关规定，企业应向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目，企业扣减各类款项（预付家庭医药费，个人所得税等）从应付职工薪酬中，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应付税款-应付个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费时，工会经费和职工教育经费用于工会的运行和职工培训，或者按照国家有关规定缴纳社会保险费或者住房公积金，借记“应付职工薪酬-职工福利（或者工会经费、职工教育费）”科目。
基金、社会保险费、住房公积金，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。企业向职工发放本企业产品作为报酬时，确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。贷记“主营业务收入”科目，结转相关费用，涉及增值税销项税额的，应进行相应处理。
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