转账支票属于什么科目
2020-06-22
初级会计职称
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老师回答
转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账，不能用现金支取。转账支票由银行或其他金融机构即期支付。转账支票属于银行存款的会计科目。
已签发的现金支票如有遗失，银行可以申请挂失，但挂失前已支取的除外；已签发的转账支票如有遗失，银行不予受理挂失。
支票见票即付，不记名。（如果支票，特别是现金支票丢失，银行将不承担责任。现金支票的基本要素是完整的。如果支票没有被冒领，请向开户银行报告损失。如果转账支票的要素已完成，请向开户银行报告损失。假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
转账支票的核算方法：
1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应当设置“银行存款”科目。本科目借方反映企业存款增加，贷方反映企业存款减少，期末借方余额和期末企业存款余额。
企业应当严格按照本制度的规定进行会计核算和管理。企业应当将资金存入银行或者其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等相关科目；提取、支付存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。
2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳根据收付凭证和业务发展顺序逐笔登记，余额在每天结束时结清。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月一次。月末，企业账面余额与银行对账单余额有差异的，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。
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