应交税金借方余额表示什么
2019-06-11
初级会计职称
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老师回答
应交税费有余额，在借贷方都有可能。一般来说应交税费余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。
应交税费为负债类科目，期末余额的正常方向应该为贷方，即应交，期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额，就是多交了税款。
尚未抵扣的税费，是指增值税进项税额大于了销项税，也就是借方发生额大于了贷方发生额。
但由于增值税可以用购买货物的进项税抵扣销售货物的销项税，所以当应缴税费--应交增值税期末余额为借方时，即存在未抵扣的进项税金。
计提时
借：所得税
贷：应缴税费-应缴所得税
交款时
借：应缴税费-应缴所得税
贷：银行存款
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业务招待费属于管理费用(期间费用)。
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