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跨年费用票可以入账吗

2021-12-29 初级会计职称 1233人浏览
老师回答
跨年费用票是可以入账的,具体分录如下:借:以前年度损益调整,贷:库存现金/银行存款;计算多交的企业所得税,借:应交税费——应交所得税,贷:以前年度损益;结转,借:利润分配——未分配利润,贷:以前年度损益。
跨年发票能不能报销?
一般情况下,原则上是不允许的,但是发票跨年报销的问题又是每个企业客观存在的,所以跨年发票是可以报销的。但并不是任何一张发票拿过来就能够无原则的报销,发票入账是有严格规定的,跨年发票从处理更是如此。
造成跨年发票的原因:
(1)由于发票被遗忘而没有及时入账;
(2)上年度发生的成本、费用,由于报销人员没有及时报销,会计跨年才取得发票;
(3)对方上年已经开具了发票,由于款项没有全额收到而次年才给了发票。
不可避免的跨期费用支出:跨年工资及年终奖;已付款但跨期取得发票的费用;以前年度费用本年支付;无发票,无付款的预提费用。
跨年发票入账的不同情况
(1)跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
(2)跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。
(3)跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
年底将至,做为财务人也是最忙的时候,年底各种数据的扎账,还有年度的数据分析。企业一年的经营数据就要通过财务的数据展现出来。
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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