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出差火车票”的增值税进项抵扣问题?

2019-11-18 综合 1565人浏览
老师回答
  分公司员工因公出差购买的火车票在总公司报销,核算到总公司费用,总公司是否可以计算抵扣进项税?

  答:39号公告规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。

  故该员工是哪个公司的雇员,其在本公司因出差报销的注明身份信息的火车票允许抵扣进项。

  __________

  相关规定:

  《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号

  六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

  1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
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张晓萌

硕士

高顿研究院

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