精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 综合 >

汇算清缴后发生销售退回,如何处理?

2019-11-05 综合 1980人浏览
老师回答
我公司做完汇算清缴工作后发生销售退回,对方要求把发票作废,我公司账务和税务该怎么处理?

答(1)税务角度:增值税及所得税均应在退货当期冲减当期的销售收入及增值税销项税额;(2)财务角度:附有销售退回的产品,在销售当期应按不包含预期因销售退回将退还的金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债(合同负债),按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产(合同资产),按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。

__________

相关规定:

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)

企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。

企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)

增值税在销售时全部确认销项税,实际发生退货时开具红字发票冲减当期的销项税额。

《企业会计准则第14号——收入》

第三十二条,对于附有销售退回条款的销售,企业应当在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,企业应当重新估计未来销售退回情况,如有变化,应当作为会计估计变更进行会计处理。
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 4908

    精选解答
  • 68895

    阅读量
咨询老师
  • 2022CPA考试大事件!
    2022年CPA考试都有哪些大事件?这些时间点CPA考生需要关注!
  • 首次报考的考生应该如何报名注会?
    首次报考的考生应该如何报名注会?注会的报名时间是什么时候?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 报名cpa没有工作怎么填?cpa各个地方的福利政策哪些?
    如果有小伙伴想要报考注册会计师考试的话,就要提前了解考试的相关信息了,甚至可以开始了解学习机构,网络课程等等可以去试听,前期工作还是要准备好的。
  • 安徽省注册会计师补贴?安徽注会考点如何安排?
    注册会计师是一个很受欢迎的职业,很多人为了考取注册会计师资格证书,付出了很多的学习时间,备考是一个漫长的过程,需要耐心与坚持。
  • 会计专业可以考注册会计师吗?有优势吗?
    注册会计师这个高薪代表名词在财会行业几乎是无人不知的,很多人为了这个高含金量的证书而备考数年,体现自身在财会专业知识的价值。单从注册会计师这个名字来看,肯定是涉及到会计专业的,那么会计专业能否考注册会计师呢?会计专业的学生考取该证书时会不会有优势?这些问题的答案就由学姐一一为大家解答吧!