精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 综合 >

高新技术企业研发费用占比不达标的影响?

2019-11-04 综合 1388人浏览
老师回答
我司在19年通报18年申请高新企业通过,但做账时费用分的不够清淅,导致管理费用中的研发费用未能达到销售额的占比。请问这样申报公司年度汇算清缴会有影响吗?同时会影响公司高新资格吗?另外有一点“企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例)”这一条中的近三个会计年度是什么意思呢?

答:1.研发费用未能达到销售额的占比,这样是不会影响年度汇算清缴时研发费用加计扣除,若只是18年未占比未达到,但近三个会计年度的占比达到要求,则不会影响企业所得税税率优惠的享受,也不会影响高新资格;若是近三个会计年度的占比未达到要求,则会影响企业所得税税率优惠的享受,也会影响高新资格。

2.“企业近三个会计年度”:例如今年(2019年)您企业要申请高新技术企业,则“企业近三个会计年度”指的是2016-2018年这三个会计年度。

__________

相关规定:

《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)

第十一条第五款规定:“企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:1.最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;2.最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;”

《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)

第五条第三款规定:“属于对是否符合《认定办法》第十一条(五)款产生异议的,应以问题所属年度和前两个会计年度(实际经营不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十一条(五)款规定进行复核。”《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 拍卖公司如何开具发票

    拍卖公司如何开具发票

    我公司是北京的一家拍卖公司,在拍卖文物艺术品时,遵循行业惯例,为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款,是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看过
  • 公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司,我建设公租房时是不是可以免征土地使用税,那后续交易中是否还有其他优惠?

    2021-11-26 18:38 38人看过
  • 发票清单的开具要求

    发票清单的开具要求

    我公司销售了许多不同种类小零件,开具发票的时候是否可以直接开具材料费,然后附上自己做的清单,而不是在开票系统中开具清单?

    2021-11-26 18:40 72人看过
  • 增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    公司取得销售方开具的增值税专用发票,由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失,我们该如何处理才能符合规定?

    2021-11-26 18:42 61人看过
  • 经营范围之外可以开票吗

    经营范围之外可以开票吗

    公司借款给其他公司,需要开具利息发票,但是公司没有这个营业范围,能开具发票吗?

    2021-11-29 18:09 37人看过
  • 销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    我司销货,开具了增值税专用发票,商品有部分退回,是否可以针对销售退回部分开具红字发票?

    2021-11-29 18:10 65人看过
  • 拍卖公司如何开具发票

    拍卖公司如何开具发票

    我公司是北京的一家拍卖公司,在拍卖文物艺术品时,遵循行业惯例,为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款,是否可以由我公司向购买方开具增值税普通 发票?

    2021-11-26 18:11 4891人看过
  • “保证金及利息”涉税问题?

    “保证金及利息”涉税问题?

    收保证方违约,合同未执行,支付保证金方收到保证金及利息,是否要交增税?还是可直接计收入交所得税?

    2019-11-25 10:11 4544人看过
  • 劳务公司是否能差额缴纳增值税?

    劳务公司是否能差额缴纳增值税?

    一般纳税人劳务公司,是不是可以简易征收或者差额征税,若是可以,都什么情况下用这两种征收方式?

    2019-11-21 09:11 3106人看过
  • 总公司服务合同分包给分公司涉税事项

    总公司服务合同分包给分公司涉税事项

    我们是一家策划公司,为了控制总公司营收不超500万,又成立了一家分公司,但是之前跟客户签的合同期限执行期有两年。如果现在想把原先合同转由分公司执行,是否可与客户签订一份补充协议,后期项目由分公司承接并与客户开票结算。如何操作比较稳妥?

    2019-11-21 09:11 4773人看过
  • 发票丢失了,现在是不是不用登报声明作废了?(增值税)

    发票丢失了,现在是不是不用登报声明作废了?(增值税)

    过去发票丢失,政策有要求登报声明作废,现在是不是不用登报声明作废了?

    2019-11-18 14:11 4957人看过
  • 个体工商户聘用的职工需要上社保吗?(社保)

    个体工商户聘用的职工需要上社保吗?(社保)

    个体工商户聘用的职工需要上社报吗?

    2019-11-18 13:11 4670人看过

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 4129

    精选解答
  • 56273

    阅读量
咨询老师
  • 普通人如何备考注会?
    普通人如何备考注册会计师考试?备考都有哪些阶段?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 2022年注册会计师准考证打印入口在哪?
    2022年注册会计师准考证打印入口在哪?打印的流程是什么样的?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 2022cpa综合什么时候考?综合阶段怎么备考?
    想要报考注册会计师资格证书考试的小伙伴一定要提前就要准备,因为注会考试涉及的科目比较多,而且难度也比较大,很多考生由于准备不充分而没有通过考试。
  • cpa证书在国内有用吗?cpa优惠政策城市有哪些?
    很多小伙伴对cpa证书的了解不够深入,但其实cpa证书是十分有含金量的,是财会领域的黄金证书之一,对职业的发展空间有很大的帮助,拿到这本证书就意味着,你有更大的优势。
  • 注册会计师和中级会计师有什么区别?哪个含金量高?
    相信很多对于会计行业的有所涉及的同学们一定很了解初级会计师这个名词,因为正是会计从业的资格证书,那么有初级会计师当然就有中级会计师,那么中级会计师是什么呢?他与我们常听到的注册会计师有什么区别呢?它们的含金量哪个比较高?下面就跟着学姐一起来看看吧!