个人出租设备代开发票缴税问题
2019-10-21
综合
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老师回答
我本人有一台机械设备租赁给一个公司使用，对方需要我提供发票付款。我想请问我需要缴纳哪些税款，每个月可以到税务局申请代开18.5万元发票不？然后就是税金大概多少？
答：根据描述，个人可以到税务局申请代开发票。个人出租设备涉及以下税种：增值税及附加税、个人所得税和印花税。
增值税：根据财税〔2016〕36号，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
个人出租设备可选择按照小规模纳税人纳税，增值税按3%征收率。附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税征收（附加税费包含教育费附加3%、地方教育附加2%、城市维护建设税7%或5%）。
个人所得税：个人设备租赁按财产租赁所得缴纳个税，税率20%。财产租赁所得个税计算时，应纳税所得额以每次取得财产租赁收入扣除有关费用后的余额为应纳税所得额。标准扣除：每次所得不足4000元的减除费用800元，每次所得超4000元的减除费用20%。
印花税：根据《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。”因此，机械设备租赁属于财产租赁合同印花税征税范围，应按合同总金额计税贴花。
_________相关规定：
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）
第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
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