精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 综合 >

机票代理进项税额抵扣

2019-10-17 综合 858人浏览
老师回答
我们与代理商签订月结账户,以代理商实际垫付金额的1%收取服务费。例如,我司上个月共花费机票款10000元,手续就是100元,对方给我们开具10100元的增值税普通发票,我们可以进项抵扣的金额是10000元对吗?服务费是不可以抵扣的对吗?代理商给我们开具普票,我们也是可以入账的对吗?

答:会员您好,如贵公司取得的是增值税普通发票的话,进项税额是不能抵扣的,但可以办理入账。针对目前最新的《财政部税务总局海关总署公告》(2019年第39号),建议贵公司与代理商签订合同时说明,代理企业提供两份票据:一份是航空公司出具的行程单,一份是代理商按自己收取的代理手续费开具的专用发票,这样贵公司行程单可以按照最新要求,按照9%抵扣进项税,同时手续费也可以根据代理商开具的专票抵扣进项税额。

__________

相关规定:

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)

六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 4726

    精选解答
  • 20505

    阅读量
咨询老师
  • 普通人如何备考注会?
    普通人如何备考注册会计师考试?备考都有哪些阶段?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 2022CPA考试大事件!
    2022年CPA考试都有哪些大事件?这些时间点CPA考生需要关注!
  • 首次报考的考生应该如何报名注会?
    首次报考的考生应该如何报名注会?注会的报名时间是什么时候?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 注册会计师需要考哪些科目?科目的特点是什么?
    注册会计师需要考哪些科目?科目的特点是什么?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 会计专业可以考注册会计师吗?有优势吗?
    注册会计师这个高薪代表名词在财会行业几乎是无人不知的,很多人为了这个高含金量的证书而备考数年,体现自身在财会专业知识的价值。单从注册会计师这个名字来看,肯定是涉及到会计专业的,那么会计专业能否考注册会计师呢?会计专业的学生考取该证书时会不会有优势?这些问题的答案就由学姐一一为大家解答吧!