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内部固定资产交易的合并抵消应如何账务处理?

2019-09-16 综合 1753人浏览
老师回答
  同一集团内,A子公司从B子公司购买一处房产(B公司是房地产企业),A公司做为固定资产入账,请问在做合并会计报表如何编制抵销分录?

  答:根据描述理解,上述一方销售商品,另一方购入后作为固定资产核算,则合并抵消分录建议如下:

  借:营业收入(本期内部固定资产交易产生的销售收入)

  贷:营业成本(本期内部固定资产交易产生的销售成本)

  固定资产-原价(本期购入的固定资产原价中包含的未实现内部销售利润)

  将本期多提折旧抵消,

  借:累计折旧(本期多提折旧)

  贷:管理费用
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张晓萌

硕士

高顿研究院

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