坏账问题如何扣除？
2019-09-03
综合
891人浏览
老师回答
往来款，应收账款坏账损失最新政策有哪些？
答：一、《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 25 号）第二十三条明确，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
二、据上述规定，逾期三年以上的应收账款可以作为资产损失在企业所得税前扣除，但在实际操作中部分税务机关要求企业提供债务人已无力清偿的确凿证据才能在企业所得税前扣除。宁波、北京、河南等地税务机关都对于国家税务总局公告 2011 年第 25 号第二十三条的具体执行予以明确。
例如：《宁波市地方税务局税政一处关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函〔2013〕18 号），
问：25 号公告第二十三条规定“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告”。此条如何执行？
答：根据财税[2009] 57 号文件规定：债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的应收款项可认定为坏帐损失。据此，对 25 号公告此条款的把握还应考虑债务人的偿还能力，如果企业未向债务人和担保人追偿，或者对方单位仍正常经营，债权方主动放弃债权的，不得在税前扣除。专项报告的出具，应围绕资产损失税前扣除的六个原则（权责发生制、合法性、真实性、相关性、合理性和确定性原则），才能在企业所得税前扣除一一说明。
三、需要注意的是，《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》
（国家税务总局公告 2018 第 15 号）明确，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查，企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性 。
*版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
-
我们单位是一家私立医院，现和另外一家公司签定无租使用租赁协议，允许他们免费使用我们医院的一处房屋，请问我们医院是否可以免征房产税？
2021-03-30 10:22
77人看过
-
夫妻双方在上海工作，并在某平台上租了一室一厅的住房，同时 2021 年夫妻双方共同在苏州新购置了首套房并使用了首套住房贷款。请问夫妻双方可以一方
2021-04-07 11:24
36人看过
-
我司为一般纳税人，主营平面广告设计。日常经营中会用一些本科院校的在校生到我司实习，按照作品设计的个数支付相应的报酬。请问对于上述支付给在
2021-04-13 11:04
45人看过
-
我司某位员工已婚，在主要工作城市郊区购买了一套住。由于工作地方在市区，每天上下班路上耗时较长，故该员工在市区又与别人合租一套两居室的房子
2021-04-13 11:09
76人看过
-
我司为新注册的公司，注册资本100万。现股东将部分股权0元转让了。请问，0元转让股权 如何缴纳印花税？按100万还是按照0元作为计税基数？
2021-10-20 18:03
46人看过
-
我公司是北京的一家拍卖公司，在拍卖文物艺术品时，遵循行业惯例，为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款，是否可以由我公
2021-11-26 18:36
79人看过
-
公司有很多不同地方的门店进行装修，工程公司在玉林，统一开具玉林公司的增值税专用发票，备注栏注明工程地址和项目名称，该发票开具是否合规？
2021-11-25 13:11
3497人看过
-
自然人个人出租房屋，一次性收取一年房租，需要缴纳哪些税种，税率多少？
2021-11-03 11:11
4969人看过
-
我司计划按照市场部提供的销售业绩较高的人员清单，发放奖品给我司代理店（我司的各个地区的销售代理）的销售人员，这些代理店人员不是我司的员工。请问我司是否需要代扣代缴个人所得税？
2021-01-20 11:01
3283人看过
-
企业在中国境外签订的购货合同是否需要缴纳印花税？
2019-11-26 09:11
4029人看过
-
我公司要去外地施工，现在还用开具外出经营活动证明吗？
2019-11-21 09:11
3197人看过
-
单位建立补充医疗保险是工资总额5%以内的可税前扣除，如果是单位自己管理这部分资金的话还能税前扣除吗？
2019-11-18 13:11
3259人看过
精选解答
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
