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聘请外部人员无法取得发票的账务及税务处理?

2019-08-29 综合 1155人浏览
老师回答
我公司的项目急,本公司的员工做不完,请外面的人帮忙。这外面的人是属于个人,没有发票,金额比较大。3 个人,每个人都是 3 万多,他们都没发票。请问,我财务如何做账?
答:从会计的层面,建议按照“劳务费”入账,会计分录建议如下:
借:管理费用/生产成本等-劳务费
贷:银行存款等
另从税法的角度,贵司上述属于增值税应税行为,应取得个人由税务局代开的发票,如无法取
得,则此支出在企业所得税上是难以税前扣除的,因为没有取得合法的税前扣除凭证。


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张晓萌

硕士

高顿研究院

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