• 外贸企业“先征后退”的增值税会计处理

  一、外贸企业先征后退的计算方法 1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分， ...

  2015-12-23 15:12

一般纳税人进口的固定资产抵扣

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 ...

2015-12-23 15:12

农产品增值税核定扣除应注意哪些问题

一是要核实企业当期购进的农产品的进项税款，特别是取得增值税专用发票的农产品的进项税是否准确核算并从当期全部进项税额中转出。同时，注意核实企业 ...

2015-12-23 15:12

企业年度汇算清缴应注意的问题

1.上年度财政补贴忘入账，现在汇算清缴，如何入账 问：我公司上年度收到一笔财政补贴忘记入账，现在汇算清缴前发现了，请问是计入汇算清缴中还是计入 ...

2015-12-23 15:12

企业出口退税款不需要缴纳企业所得税

根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，企业取得的各类财 ...

2015-12-23 15:12

不征税收入未必真的不征税案例分析

案情简介：近日，税务部门在对某线路板有限公司开展中等风险应对时发现，该单位在2012、2013年度，均申报了不征税收入，其中2013年数额达6299078.96元 ...

2015-12-23 15:12

关于会计核算的注意事项内容有哪些

会计核算： 1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可 ...

2015-12-23 15:12

年度关注汇算清缴的关键点有哪些

*9步：做好基础准备。汇算清缴前，纳税人应加强人才储备和知识储备，梳理各项税收政策，注重企业所得税相关知识的学习;关注税务机关办税服务厅、12366 ...

2015-12-23 15:12

关于应缴纳房产税案例分析内容

案情简介：近日，税务人员在税务检查中发现，某公司的新厂房自2012年4月30日入账并投入使用，但该公司并未将厂房消防和照明等设施以及发电机房并入房 ...

2015-12-23 15:12

企业出口业务相关的会计处理

（一）出口销售收入的确定及其会计处理 1.入帐时间原则：在货物报关出口后，财务部根据国际部交来的报关发票和装箱单开具XXX市出口商品统一发票，以此 ...

2015-12-23 15:12

企业所得税优惠政策事项备案的操作要点

（一）备案定义。根据《办法》规定，企业在自行判断符合税收优惠政策条件前提下，凡享受企业所得税优惠的，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表 ...

2015-12-23 15:12

准确计算不得抵扣进项税额的示例分析

主管税务机关应根据企业实际情况决定是否对纳税人年度不得抵扣的进项税额进行清算。原则上，按年度数据计算不得抵扣的进项税额小于按月计算的，需将差 ...

2015-12-23 15:12

延期付款利息也要缴纳税收案例分析

案情简介：税务机关在检查中发现某商业企业2013年出租房产，按合同约定租金100万元，2013年2月1日前一次性支付。租赁方直至2014年10月才陆续付完租金 ...

2015-12-23 15:12

增值税减免税申报明细表相关填报问题

1、问：增值税减免税申报明细表的免税销售额是填写全部的销售额还是换算成不含税销售额？ 答：增值税减免税申报明细表的免税销售额：填写纳税人免税项 ...

2015-12-23 15:12

处置财产并不都按公允价值确认收入的分析

企业在进行资产处置时，如果资产的权利主体发生了改变，比如说将生产的存货发放给职工，就必须作视同销售处理。但是企业在确认收入时，大多按照资产的 ...

2015-12-23 15:12

中小企业所得税筹划的方法有哪些

（一）合理选择企业组织形式 企业有不同的组织形式，不同的组织形式对是否构成纳税人，有着不同的结果。公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分 ...

2015-12-23 15:12

利用供货价格选择进行的增值税纳税筹划

由于增值税实行的是发票抵扣制度，只有一般纳税人才能使用增值税专用发票，这样供货方的纳税人身份就直接影响到了购货方的增值税税负。一般纳税人购货 ...

2015-12-23 15:12

增值税利用进项税额抵扣时间的纳税筹划

《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）如何确定一般纳税人进项税额抵扣的时间中严格规定了各类企业（经营业务不同）的进 ...

2015-12-23 15:12

进项已经抵扣不能再享受出口退税优惠政策

根据《国家税务总局关于发布融资租赁货物出口退税管理办法的公告》（国家税务总局公告2014年第56号）文件第九条规定，融资租赁出租方购进融资租赁货物 ...

2015-12-23 15:12

兼营与混合销售行为的税收筹划

一、兼营与混合销售的筹划原理 纳税人在进行筹划时，主要是对比一下增值税和营业税税负的高低，然后选择低税负的税种。一般情况下，大家认为增值税税 ...

2015-12-23 15:12

差旅费税前扣除的风险点在哪里

1、出差过程中的招待客户餐费支出一般界定为业务招待费，不得以差旅费名义扣除。 2、差旅费中的员工补贴。 大部分以补贴方式税前扣除。 个别以餐费发 ...

2015-12-23 15:12

企业所得税汇算清缴的纳税风险提示

申报汇缴要按期 纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料 ...

2015-12-23 15:12

关于展品的增值税问题处理内容

单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物。如果公司仅仅将样品用于陈列展示，则不属于增值税 ...

2015-12-23 15:12

以前年度实际发生的应扣未扣支出的处理

根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：第六条 企业以前年度发生的资产损失 ...

2015-12-23 15:12

工会经费可以在企业所得税税前扣除

自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 高顿网校温馨提示 ...

2015-12-23 14:12

企业所得税中职工保险费的扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定：第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定 ...

2015-12-23 14:12

关于*7固定资产的折旧年限内容

房屋、建筑物，为20年； 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 飞机、火车、轮船 ...

2015-12-23 14:12

未做进项抵扣的汽车转让要交增值税的分析

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定：一般纳税人销售自己使用过 ...

2015-12-23 14:12

职工工伤保险待遇免缴个人所得税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）的规定： 一、对工伤职工及其近亲属按照《工 ...

2015-12-23 14:12

核定征收改查账征收企业亏损弥补问题探讨

深圳专员办在开展税收执法质量检查中发现，核定征收改查账征收企业弥补以前年度亏损问题尚不够明确，各地税务机关处理此类问题的方法也不尽一致，相关 ...

2015-12-23 14:12