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为进一步加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算在企业生产经营管理中的作用，明确各职能部门职责，真正将预算控制落到实处，将公司的整体经营目标细化，结合公司实际，制定本办法。
一、财务预算管理组织机构
（一）公司股东会是公司的权利机构，负责对董事会制订的年度财务预算方案进行审批。董事会是财务预算管理的决策机构，审定财务预算管理委员会提交的财务预算草案。
（二）财务预算管理委员会具体负责财务预算的组织和落实工作。预算管理委员会负责拟订财务预算的目标和原则；拟订财务预算方案，提交董事会审议；制订并解释预算的相关政策、制度、规定，审查、评估、平衡、协调各分（子）公司财务预算方案；拟订并提交财务预算调整方案及执行情况分析报告。
（三）经理层是财务预算的执行机构。公司及所属各单位经理层下设财务预算管理办公室（以下简称预算办公室），办公室设在财务部门。
主任：总会计师或财务工作分管领导
副主任：财务部门负责人
委员：财务部、企业发展部、项目管理部、工程技术部、人力资源部、物资设备部、信息中心、公司办公室等部门负责人
预算办公室负责制订预算编制纲要，明确财务预算编制要求；收集、审查、整理财务预算资料，经理层协调、平衡后向财务预算委员会上报财务预算草案；检查财务预算执行情况，分析执行差异及原因等。
二、财务预算的内容
财务预算是各项业务预算价值形式的最终反映，经营预算（含营业预算、生产预算、成本预算、期间费用预算等）、资本预算、筹资预算与财务预算构成企业一个完整的全面预算体系。企业所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入财务预算管理，明确预算目标，实行预算控制。
（一）现金流量预算：反映企业预算期内现金的流入、流出情况，包括企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况。具体内容有经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。
（二）预计利润表：主要反映企业预算期内的目标利润及其构成情况。包括主要业务预算、成本费用预算、投资收益预算、税金预算等。
（三）预计资产负债表：反映企业预算期内的资产、负债、所有者权益总量的增减变动情况。
（四）其他相关预算：反映企业预算期内主要财务指标和主要经济技术指标的预算情况。
三、财务预算编制依据
财务预算以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制。
生产业务预算、企业毛利预算、股权投资预算、固定资产投资预算、管理费用预算、专项经费（福利费用、职工培训费）预算等是财务预算编制的主要依据。
四、各责任部门在财务预算管理中的职责和需提供的主要资料
企业职能部门负责本部门经济业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并参与财务预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
各部门主要负责人要安排专人提供预算办公室所需预算数据，并对本部门提供的数据和财务预算执行结果承担责任。
（一）生产计划管理部门（信息管理中心、企业发展部、工程技术部）
1、根据公司总体发展规划、上年度企业生产经营、市场预测分析和现有任务储备量等情况，拟定年度生产计划，确定年度经营规模。
2、每年11月20日前，编制完成本单位下年度“企业生产业务预算表”。
（二）项目责任成本主管部门（项目管理部）
1、根据对各工程项目责任成本测算，合理确定项目盈利水平，确定本年度与施工生产有关的直接成本预算，对待落实项目，由项目管理部依据市场行情，分工程类别预测。
2、每年11月20日前，编制完成下年度本单位“企业毛利预算表”。
3、对项目管理部尚未进行责任成本测算的个别项目，必须由项目管理部预估该项目毛利率水平，作为项目毛利预测的依据，并在“企业毛利预算表”备注栏中注明“预估”字样。
（三）资本性支出主管部门（企业发展部、工程技术部、物资设备部、信息中心、办公室）
1、根据国家宏观政策导向，结合本单位产业结构调整的要求，拟定股权投资预算、固定资产投资预算，确定投资规模。
2、每年11月20日前，编制完成下年度本单位“股权投资预算”、“固定资产投资预算”。
（四）人力资源管理部门
1、编制与人力状况相关的人员、工资总额预算。
2、每年11月20日前，编制完成下年度本单位“人员及工资预算”（附表五）。
（五）财务部
1、根据企业制订的有关费用开支标准、管理规定，以及管理机构和管理人员变动等情况，编制非生产性费用的经费开支预算。
2、根据各单位编制的项目资金预计收支动态表，结合公司机关日常经费开支及资本性支出情况，编制现金流量预算。
3、每年11月30日前，编制完成下年度本单位“经费预算”、“现金流量预算”。
（六）财务预算管理办公室
根据业务部门提供的相关业务预算资料，及时汇总编制本企业下年度财务预算，主要包括：
1、编制资产负债预算
2、编制利润及利润分配预算
3、编制现金流量预算
4、汇总编制成本费用预算
五、财务预算的编制遵循“上下结合、分级编制、逐级合并”的程序进行。
（一）下达目标。公司财务预算编制委员会根据公司董事会确定的预算年度各项经营目标，于每年11月上旬下发预算年度财务预算编制草案通知，提出预算年度财务预算编制总体要求。
（二）编制上报。所属各单位按照编制通知要求，编制本单位下年度财务预算建议草案，在每年11月下旬上报公司财务预算办公室。
（三）协调平衡。公司财务预算管理办公室对各单位编制的财务预算建议草案进行协调、平衡，确定公司财务预算草案，经公司董事会讨论，股东会批准后，公司预算管理办公室于12月底或下年初下达各单位财务预算计划。
（四）批准执行。各单位根据公司确定的财务预算方案，编制本单位正式财务预算方案，按规定程序报经批准后执行。
六、财务预算的调整
1、由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的可以调整预算。
2、对于不影响公司财务预算目标的各单位内部预算的调整，经各单位经理办公室批准，并报公司财务预算管理部门备案。
对影响公司总体预算目标的预算调整，应在每年7月25日前上报公司财务预算管理办公室审核批准。
3、预算调整时应由预算管理委员会组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、单位、部门、时间、项目、额度等。
4、预算调整后，应形成书面文件，并编制调整后的预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。
七、财务预算的执行与控制
1、公司及各单位财务预算一经批准下达，经理全面负责实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位。各责任单位、部门和人员要严格过程控制与分析，确保财务预算目标的全面实现。
2、公司及各单位建立并实行预算执行例会制度。各级责任单位定期召开预算执行例会，对预算执行情况进行分析，落实改进措施并布置有关工作。
3、半年度、年度终了后30日内，各单位必须对预算执行情况进行分析说明，将预算情况与决算结果进行对比，撰写预算分析报告，经各单位经理办公室审议，并报公司备案。
八、预算的考核
（一）对照年度预算目标逐项检查，对下列事项重点检查以落实预算执行情况：
1、预算管理机构健全与否；
2、资产质量检查；
3、收入、成本费用支出检查；
4、对本年度调整事项进行检查；
5、对预算管理系统进行考核与评价。
对于不履行审批手续发生的预算外支出，应追究有关部门和当事人的责任。
（二）公司将各单位的
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