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挪用现金和收白条抵账。
*9百零二条：库存现金额度：单位本部及各独立核算单位为5000元，离城市较远的项目部为15000元，有特殊情况的必须向上级反映，重新核定额度。超出额度的应及时送存银行，否则出现意外，由会计和出纳员负赔偿责任。项目财务人员离开工地，保险柜不得留存现金。
*9百零三条：为保证安全，印鉴、支票分管分放。财务专用章由主管会计保管，私章由出纳保管，私章名应用出纳名，单位要保障必要的保险措施，如安装防盗门窗，购置保险柜等。
*9百零四条：本单位内部所有各独立核算单位要有全局观念，在对外结算时，要互通信息，是否有内部单位间的应收款项可以抵扣的，应尽可能避免货币资金对外结算，保证内部单位及早收回款项。
*9百零五条：本单位内部所有各独立核算单位之间内部往来，应按月结算，十二月份必须结清，以便如实反映单位的资产、负债、损益。
*9百零六条：财务部门每月要根据次月工程进度计划预测正常生产经营的资金需求量，报上级财务部门和本单位领导。各级财务部门一定要做好资金的统筹安排，把资金分配到最需要的地方，实行全方位控制，避免资金沉淀。
第十六章 会计人员岗位责任制
*9百零七条：财务科长岗位责任制。
l、设计和建立单位内部会计核算体系，拟定内部会计核算和财务制度。
2、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，协调内部资金使用。
3、参与单位经营、管理，积极参与重大问题决策、投资决策、资本运营决策、参与内部经济责任制方案的确定。
4、领导组织单位的财务工作，认真学习钻研国家有关法规、制度，熟悉国家有关经济政策。
5、定期组织全单位财务人员进行业务学习。
6、组织经济活动分析，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各单位降低消耗，节约费用，提高经济效益。
7、负责对全单位财务会计人员的业务考核工作。
8、完成领导交办的其他临时工作。
*9百零八条：财务负责人岗位责任制。
1、认真学习、钻研国家有关法规和制度。
2、负责本单位会计核算和管理工作，积累各方面的核算资料。
3、负责检查各明细账与总账的核对工作，做到账账相符、账表相符。
4、负责编制会计报表工作，做好报表说明，负责审核所属单位会计报表。
5、做好基础服务工作，指导检查所属单位的财务工作，按照《会计基础工作规范化》的要求，检查所属单位会计工作，监督检查本部门财务人员工作完成情况，及时核对账目，及时清理债权债务。
6、完成领导安排的其他工作。
*9百零九条：税务会计岗位责任制。
l、认真学习税法，负责应交税金及上缴费用的核算工作，保证其核算的正确性，及时汇总应交税金，按时申报。
2、做好发票的购买、使用、保管工作。
3、按时做好税务登记的变更、审验工作。
*9百一十条：成本费用岗位责任制。
1、认真学习国家的财经制度、法规，严格执行费用的开支范围正确划分成本归属期。
2、负责编制成本计划，按月分析、考核计划完成情况。
3、每月按时准确编制成本报表。
4、建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验制度，正确核算成本。
5、完成领导交办的其他工作。
*9百一十一条：固定资产岗位责任制。
1、正确设立固定资产总账明细账，分类建立固定资产明细卡片，正确、及时反映固定资产的购进、使用、大修、转移等情况。
2、根据现有固定资产的数量、生产能力以及生产需求，预测固定资产的需用量，协助领导做好固定资产投资决策工作。
3、配合其他部门，做好固定资产大中修核算工作。
4、按月计提分配固定资产折旧。
5、每年最少进行一次固定资产清查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符。对超过半年闲置固定资产列明原因，报领导审批。
6、负责内部固定资产各项指标编制，通过对固定资产使用效果指标分析，找出在固定资产购置，使用中存在的问题，以采取措施，不断加强固定资产管理，提高利用率。
7、完成领导交办的其他工作。
*9百一十二条：存货核算岗位责任制。
l、正确核算存货的成本，及时办理用料转账。
2、按月计算分摊材料成本。
3、编制材料采购预算。
4、每年至少两次盘库，盘亏、盘盈要查找原因，及时报批。
5、完成领导交办的其他工作。
*9百一十三条：往来核算岗位责任制。
1、严格遵守清算手续制度和定期清查制度。
2、负责内部职工借款、清欠工作。
3、负责内部、外部往来账的清理核对工作，做到账目清晰，及时提供欠款资料。
4、对各项往来要清楚发生原因、占用时间、偿还日期和方式。
5、对回收困难大的款项，在未超过诉讼时效前及时向领导汇报，与法律工作人员联系，商议解决办法。
6、完成领导交办的其他工作。
*9百一十四条：工资核算岗位责任制。
l、负责工资核算和领发工作。
2、负责员工个人欠款的扣缴工作。
3、负责保管与核算工资有关的记录资料。
4、按规定比例足额提取工资附加费。
5、及时准确扣缴职工养老金、住房公积金等应扣款项。
6、完成领导交办的其他工作。
*9百一十五条：出纳岗位责任制。
1、负责办理现金收付和银行结算业务，严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章后的记账凭证办理收付业务。
2、库存现金不得超过核定的限额，超过部分要及时存人银行，不得以“白条”抵库。
3、严格控制签发空白支票，如情况特殊，确需签发不填写金额的转账支票时，须在支票上写明收款单位名称、款项用途，并设登记簿登记，领票人签字。支票丢失，应立即向银行办理挂失手续。
4、现金和银行存款日记账要逐笔顺序登记，做到日清月结，现金账面余额要同实际库存相符。
5、及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票、远期支票，不准出租、出借银行账户。
6、完成领导交办的其他工作。
第十七章账务处理程序制度
*9百一十六条：本单位设置使用的会计科目按《房地产、施工企业会计制度》以及财政有关规定执行。
*9百一十七条：会计凭证是具有一定格式，用以记录经济业务发生和完成情况的书面证明，分为原始凭证、记账凭证两种。
*9百一十八条：原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或填制，用以表明某项经济业务已经发生或者完成情况并明
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