QQ登录
微博登录
微信登录
为保证公司能*5可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。
应收帐款的管理部门为公司的财务部和营销部，财务部负责数据传递和信息反馈，营销部负责客户的联系和款项催收，财务部和营销部共同负责客户信用额度的确定。资信管理工作小组负责合同的审核、归档，应收款的呆坏账清理，和应收款及其帐务的巡查^***监督。
一、营销、财务的监管
（一）在销售合同中明确各项条款
在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：
1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要符合“三性”（合法性、真实性、可行性）和 “五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否符合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（特别交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人一定要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、质量要求、运输情况等；
3、明确双方的权利和违约责任；
4、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；
5、加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；
6、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。
（二）定期的财务对帐
财务要形成定期的对帐制度，每个月必须同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要形成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三） 减少赊销运作方式
营销员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。本公司已制订了相应的营销奖励政策，鼓励销售人员采取适合的付款方式与客户建立长期合作的关系，尽量减少赊销的方式和期限。
（四） 建立信用评定、审核制度
在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每季度根据前期合作情况，对客户的信用情况重新评定。
二、客户资信管理制度
（一）信息管理基础工作的建立
信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由营销经理复核，营销总监签字后，一份保存于公司财务部，一份保存于公司营销总部，各分部营销经理为该档案的最终责任人。
1、客户信息档案包括：
A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由营销员对客户的访问收集而来；
B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；
D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。
2、客户的基础信息资料由各营销部门的营销员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额后的一月内完成并交营销经理汇总建档。
3、客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
4、客户的信息资料应根据营销员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交营销总监助理定期予以更新或补充。
5、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：
A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。
B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付能力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。
C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又必须保持业务往来关系之客户，必须采取款到发货。
D类用户：产生遗留拖欠货款，必须及时清欠之客户。
（二）实行对客户资信额度的定期确定制
1、由营销总监、营销经理、财务经理、在营销总监的主持下成立公司资信管理工作小组（以下简称信管小组），按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，并维护到客户管理系统中去。
2、“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售能力在营销员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由营销中心和财务部各备存一份。
3、初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“资信管理工作小组”形成一致意见报请总经理批准后方可。
4、客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
（三）产品赊销的管理
1、在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由营销经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批，营销总监核准后，仓库、财务部方可凭单办理发货手续；
2、财务部内主管应收帐款的会计每周对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票的录入系统。营销部要随时检查信用的底数，便于及时和营销员沟通，预防因为其他原因导致正常业务开展不顺。
3、凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
4、营销员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管营销经理和营销总监会签后方可盖章发出。
5、对信用额度在50万元以上，信用期限在1个月以上的客户，营销经理每月应不少于走访一次；信用额度在100万以上，信用期限在2个月以上的，除营销经理走访外，营销总监每季度必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级，并根据认证管理要求填写“客户满意度调查表”。
三、应收账款监控制度
（一）应收款日常管理条例：
1、财务部每星期提供一份当月尚未
扫一扫微信，学习实务技巧
