递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。

2023-12-20 17:33:07

《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税。

2023-12-20 17:25:50

息税前利润的计算公式是什么？有两个计算公式，分别是，息税前利润=边际贡献-固定成本=销售收入-变动成本-固定成本；息税前利润=净利润+利息费用+所得税，下面跟着阿茶老师来了解一下吧。 ...

2023-12-01 10:42:25

综合所得的税收征收管理：居民个人预扣预缴办法，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报 ...

2023-11-29 15:48:42

经营所得征税范围的审核是：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有 ...

2023-11-29 15:15:05

经营所得的税收征管是纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次 ...

2023-11-29 15:07:32

财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得以个人每次（月）取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每 ...

2023-11-29 14:57:40

免征个人所得税的优惠有：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家 ...

2023-11-29 14:23:55

企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其 ...

2023-11-29 13:56:21

清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用以及相关税费等后的余额。企业作为整体进行清算：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 ...

2023-11-23 16:34:09

企业所得税应纳税所得额的审核：企业所得税的应纳税所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入 ...

2023-11-23 16:24:01

企业所得税年度纳税申报：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年 ...

2023-11-23 16:01:58

企业所得税收入总额的审核内容有：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费 ...

2023-11-23 15:54:57

非货币性资产对外投资企业所得税处理办法：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年（连续年度）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。适用于 ...

2023-11-23 15:13:11

利息收入企业所得税基本规定有：利息收人是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。按照合同约定的债务人应付利息的 ...

2023-11-23 11:40:20

工资薪金税前扣除的审核是企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、 ...

2023-11-22 16:29:25

业务招待费税前扣除的审核是企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。与生产经营活动有关的，审核业务招待费支出是否真实、合理、合法，有无 ...

2023-11-22 16:23:52

广告费和业务宣传费税前扣除的审核适用范围有：不得扣除，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。限额扣除（15%），企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政 ...

2023-11-22 16:18:23

利息费用税前扣除的审核：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企 ...

2023-11-22 16:14:46

公益性捐赠支出税前扣除的审核：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2017年1月1日起，对公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应 ...

2023-11-22 16:13:10

其他税前扣除项目的审核有：环境保护专项资金；劳动保护费；总机构分摊的费用；棚户区改造；会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等准予在税前扣除；企业当年度实际发生的相关成本、费用。环境保护专项资 ...

2023-11-22 16:01:45

税前扣除凭证的审核：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如：职工薪酬发放表、成本计算分摊表、资产损失税前扣除资料等。外部凭 ...

2023-11-22 15:39:44

固定资产折旧的企业所得税处理规定：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计 ...

2023-11-22 13:36:42

固定资产租赁费支出的企业所得税处理：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费， ...

2023-11-22 13:32:52

年收入多少要交个人所得税？年收入超过六万就要缴纳个人所得税了，也就是月收入超过五千元，居民个人综合所得应纳税所得额，为每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后 ...

2023-11-22 10:32:21

个人所得税怎么申报？如果直接去税务机关申报的话，需要分三种情况，一是申报无征税、补税、退税、抵税，二是申报征税、补税，三是申报退税、抵税，下面跟着高顿小编来了解一下吧。 ...

2023-11-22 09:49:29

个人所得税怎么征收？个税是我们生活中经常会涉及到的一个税种，和我们的薪资息息相关，很多同学好奇个税的征收方式，个税可以代扣代缴，或者是自行纳税申报，现在茶茶学姐就来给大家具体讲讲，千万别错过！ ...

2023-11-22 09:35:31

从事农林牧渔项目的所得：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养； ...

2023-11-21 17:38:37

符合条件的技术转让所得：一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图 ...

2023-11-21 17:22:04

个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同而有所不同，目前中国的个人所得税税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

2023-11-21 13:14:25