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公益性捐赠支出税前扣除的审核：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2017年1月1日起，对公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应 ...
2023-11-22 16:13:10
其他税前扣除项目的审核有：环境保护专项资金；劳动保护费；总机构分摊的费用；棚户区改造；会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等准予在税前扣除；企业当年度实际发生的相关成本、费用。环境保护专项资 ...
2023-11-22 16:01:45
税前扣除凭证的审核：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如：职工薪酬发放表、成本计算分摊表、资产损失税前扣除资料等。外部凭 ...
2023-11-22 15:39:44
固定资产折旧的企业所得税处理规定：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计 ...
2023-11-22 13:36:42
准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失、法定资产损失。实际资产损失：企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。处理原则：应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。法定资产损失 ...
2023-11-22 11:14:43
消费税是一种按照消费品的销售额征收的税费，纳税人需要按照规定的流程进行纳税申报。具体流程如下：1. 确认应纳税额、2. 缴纳消费税款、3. 填写纳税申报表、4. 提交纳税申报表、5. 审核核对、6. 领取税务凭证。 ...
2023-11-21 13:12:13
消费税可以税前扣除吗？可以，可在企业所得税前扣除的税金有消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等，下面阿茶老师和大家来详细讲一讲。 ...
2023-11-21 09:58:59
关于公益慈善事业捐赠个人所得税扣除范围：个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称“公益捐赠”），发生的公益捐赠支出，可以按照个人 ...
2023-11-20 13:52:36
土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。那么 ,土地增值税的扣除项目有哪些?今天小茶学姐就和大家来讲解一下，一 ...
2023-11-20 10:20:08
资产损失税前扣除鉴证，是指鉴证人接受委托人委托，依照税收法律法规和相关标准，按照一定的程序和方法，对被鉴证人资产损失税前扣除的合法性、合理性和准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告的活动。 ...
2023-11-16 10:39:40
资产损失税前扣除鉴证服务的关注事项：由于会计上已作损失处理是税前扣除资产损失的必要条件，而税前扣除过程和结果体现在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中，其鉴证业务的核心是被鉴证人资产损失 ...
2023-11-16 10:38:24
资产损失税前扣除鉴证服务鉴证证据的基本要求有：鉴证人应当取得支持资产损失税前扣除鉴证结果所需的证据。鉴证人可以直接从委托人或被鉴证人提供的鉴证材料中取证，也可以采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、 ...
2023-11-16 10:30:31
消费税可以抵扣吗？消费税符合条件的话是可以抵扣的，消费税的抵扣只在生产过程中，在批发阶段、零售阶段交纳消费税时是不能够抵扣已纳消费税的，主要是范畴不一样，消费税的抵扣通常是外购、委托加工物资企业。那么 ...
2023-11-15 10:06:30
税务代扣就是指通过指定的银行卡以代扣方式自动支付费用。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。客户在银行柜台签约以后， ...
2023-11-09 15:56:25
现在已经步入了11月份，很多同学都想知道税务师时间安排是怎样的，考试当天先考什么后考什么，税务师考试在11月18日至19日这两天，现在小茶学姐就来给大家具体讲讲这两天的时间安排，千万别错过！ ...
2023-11-03 15:32:27
印花税源泉扣缴是纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规定。 ...
2023-11-03 11:20:39
车船税应纳税额的计算：购置新车船的税额计算，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=年应纳税额*应纳税月份数/12被盗抢车船的税额计算，在一个纳税年度内，已完 ...
2023-11-02 17:03:15
企业抵扣进项税转出，应当设置“原材料“等科目以及“应交税费——应交增值税(进项税额转出)“科目核算。结转进项税额转出时，应当设置“应交税费——未交增值税“贷方科目核算。 ...
2023-11-02 16:33:49
企业所得税的征税对象：居民企业来源境内、境外的所得（无限纳税义务：境内+境外所得）。非居民企业：境内设立机构、场所，就其机构、场所来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系 ...
2023-11-02 14:12:15
城镇土地使用税计税依据：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用 ...
2023-11-02 13:17:16
固定资产的税务处理的折旧方法：1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预 ...
2023-11-02 10:49:58
企业所得税不得扣除的项目没有增值税。不得扣除的项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关加收的滞纳金。罚金、罚款和被没收财物的损 ...
2023-10-30 14:50:36
上市公司独立董事的任职条件：根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格。具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验。 ...
2023-10-30 14:10:44
耕地占用税纳税义务人，是指在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。耕地占用税的征税范围为中华人民共和国境内被占用的耕地。“耕地”是指用于种植农作物的土地。 ...
2023-10-30 11:29:44
个人所得税的计算公式为：个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率(分级计算税率);个人所得税应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额;准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除。 ...
2023-10-30 10:50:29
代扣代缴个人所得税，是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。 ...
2023-10-30 10:20:24
个税专项扣除继续教育的标准是根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定：“第八条纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定 ...
2023-10-30 10:09:38
个税申报的收入是减去社保的。个人在申报个人所得税的时候，需要填写个人的收入金额，免税收入金额，然后再填写个人支付的各项社保金额，公积金、基本扣除金额，各项专项扣除金额等，然后再得到应纳税所得额，最后乘 ...
2023-10-30 10:01:01
