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问：我公司给部分职工发放工作项目奖励，每年一次，请问可否按年终奖的方法，即发放金额除12，确定税率后计算个人所得税呢？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业......
问：我是一名普通工薪族。由于每月工资收入超过个人所得税免征额，需要缴纳个人所得税。但多年以来，我一直未获得相应的税收凭证。我询问过公司财务人员，财务表示，由于个人应缴纳的税额较小，税务部门没有每次按个人开具税收凭证，因此无法向我提供相应的税收凭证。请问工薪......
问：我公司在本月共发放三项工资支出：当月工资、年度奖金和第13个月工资，请问个人所得税怎么计算？ 答：贵公司在一个月内，同时发放工资、年度奖金和13个工资，我们认为年终奖金可作为全年一次性奖金，应按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得......
问：根据我公司规定，在施工现场工作期间，不能在单位或返回就餐的，每人每天给予50元的误餐补助，在公司机关上班或在公司驻地施工的不享受此项补助。请问该误餐补助是否需要缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]89号......
问：代表处的兼职代表，2009年3月份从代表处取得收入10000元（首代职位），在境外总部取得收入20000元（境外职位），但是3月份并没有来到中国。该兼职代表的个人所得税该如何计算？ 答：这个问题兼职首代的身份认定是关键，如果不能提供代表的兼职性质，就要按全职首代一样认定为在......
问：职工销售本单位生产的产品所得到的营销奖励如何缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对......
问：公司经理（不是股东）借款到年终未归还，是否涉及到个人所得税？是否按20%征收个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）文件规定： 一、根据《个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个......
问：根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发[1994]148号）规定，对事先不能预定在一个纳税年度或税收协定规定的有关期间连续或累计居住超过90日或183日的，可以待达到90日或183日后的次月7日内，就其以前月份应纳的税款一并申报......
问：销售业务员除按月领取工资外，还取得部分销售提成，应该如何缴纳个人所得税？是否按9级累进税率缴纳？ 答：《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、......
问：日本客户派遣一名员工来我公司负责确认软件开发的需求，其工资报酬由客户方承担，我公司不承担其任何费用也不支付任何工资报酬。该员工2008年8月1日来华，根据中日税收协定其2008年在华的天数不足183天，不在我国申报个人所得税。请问： 1、根据《中华人民共和国政府和日本国政......
问：某厂是增值税一般纳税人，因经营不善导致长期亏损，近日企业破产申请注销。国税局在进行财务清算时，核实该企业尚有留抵税额（进项税额）1.8万元。请问在核实企业注销损益时，该企业留抵税额（进项税额）是否计入清算损益？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第三十一条的规......
问：非金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》第五条第四款规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，......
问：烟草批发公司在批发卷烟时如何确定纳税义务发生时间？是否可以扣除生产环节已缴纳的消费税税款？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号）的规定，在卷烟批发环节加征一道从价税。具体规定内容为： （一）纳税义务人：在中华人民共......
问：我企业受房地产开发企业委托，拆除建筑物，作“三通一平”前期工程，请问按什么税目缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函[2009]520号）文件规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土......
问：12月计提年终奖，挂在应付工资上，次年发放是否合法？企业所得税及个人所得税如何确定纳税义务发生时间？ 答：1、企业所得税：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任......