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问：我们是一家专门从事农产品生产经营的企业。按照企业所得税法相关规定，生物资产应如何进行纳税处理？相关成本能否税前扣除？ 答：生物资产，是指有生命的动物和植物。该项资产主要存在于与农业生产相关的单位。会计准则将生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益......
问：在新企业所得税法下，开办费应如何处理？是作为长期待摊费用处理，即自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年；还是按照会计准则的规定，先进行归集，在开始经营时全部计入当期损益，无须进行纳税调整？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规......
问：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。那么小型微利企业到底要符合什么样的条件，才能享受减免税优惠？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指......
问：08年采用核定征收的企业，符合小型微利企业条件，是否可以享受20%税率优惠？ 答：是否可以按20%的税率来征收，与是否属于核定征收企业没有关系，主要是参照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）看其是否满足小型微利企业的条件。 但需要注......
问：新的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2008年已开始实施，请问新税法的税收优惠形式有哪些变化，争取享受不同税收优惠形式需要注意哪些事项？ 答：1、法定权益性投资收益可免税 新税法明确可以免税的收入包括：通过购买国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；居......
问：在中国境内成立的外商独资企业，产品的国外客户开发，由在境外母公司的海外营业部负责。为此，中国公司需要向他们支付出口销售服务费并签订了营业业务委托合同，所支付的销售服务费是否可以在所得税税前扣除？。是否有预提所得税和代扣代缴营业税问题？ 答：（1）根据《中......
问：非居民企业转让财产所得，原税法可以按收入全额减除财产原值缴纳所得税，新税法是如何缴纳所得税的？ 答：转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值". 《中华人民共和国企业所得税法》第十九条第（二）款规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得税额。......
问：我公司向国外公司借款，发生借款利息后，我公司需要代扣代缴所得税及营业税，在新税法下，已交营业税是否可以在代扣代缴所得税时扣除？ 答：贵公司向国外公司借款发生的利息，按规定需要代扣代缴所得税及营业税。 按照《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税......
问：非居民企业发生在中国境外的所得，是否要缴纳企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企......
问：新税法源泉扣缴的欠税追缴有哪些新变化？ 答：对比原有的源泉扣缴规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十九条和《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零七和一百零八条，新增了两项特定情况下的欠税追缴。 第一项是应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴......
问：我公司为港资企业，2008年之前所产生的利润已在计提各类基金后分配给香港投方，新的企业所得税规定08年之后分配给外国投资者的利润需依法缴纳所得税，我想问此税金在何时申报如何申报？税率为多少？ 答：根据新的《中华人民共和国企业所得税法》，以及《财政部、国家税务总局......
问：《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零九条规定中的"关联关系"指的是什么意思？我公司系一家外商投资企业，注册资金是5000万元人民币，从事房地产开发，投资方为香港甲公司。因我公司资金短缺，拟向国外乙公司借款2亿元人民币，并由我公司投资方（香港甲公司）提供担......
问：《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）文件第二条，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料……，这里"相关资料"指的什么？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十四条规定......
问：新税法下对于"关联方"的定义与原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》有什么不同？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条明确：企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的......
问：我公司在向全额投资的B公司销售产品时，以明显低于对第三方的价格与B公司进行结算，2008年1月至9月，共少计收入94万元。我公司担心此事要被税务机关查处。因为依照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定补缴A公司15.98万元增值税外，可能还要依照《税收征管法》和......