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问：按收入核定征收企业得税的企业，当年的业务招待费列支标准也有比例限制吗？ 答：根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第四条第二款的规定，具有下列情形之一的，核定其应税所得率：（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本......
问：以前年度，年底企业所得税汇算清缴时，企业年金的税前可抵扣金额为上年工资总额的4%，请问关于计提企业年金的基数方面有相关文件出处吗？新税法对企业年金的扣除有什么规定？ 答：《企业年金试行办法》第二条规定，本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老......
问：我是一家保险公司的财务人员，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。一般企业今后按照会计准则规定计提的资产减值准备和坏账准备，将不能在税前扣除。请问，企业所得税法实施后，保险公司计提的各种准备金......
问：我单位3月份购买一台便携式打印机，价格2700元。4月份为其选配了蓝牙、锂电池、车载电源，价格分别为680元、1350元、760元。请问打印机以及各种配件是作为固定资产还是作为费用列支？ 答：（1）按《企业会计制度（2001）》规定： ① 固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑......
问：公司前不久对固定资产进行了修理和改建，发生的固定资产后续支出应当如何税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，固定资产后续支出应当区分不同情况进行税前扣除： 一、固定资产改建支出。企业所得税法上所称固定资产的改建支出，是指......
问：我公司办公楼近日增加了一部40万元的电梯，请问电梯的折旧年限是多少？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字[1987]3号）规定，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖......
问：我公司于2007年3月购入计算机软件一套10万元，已经作为无形资产核算。根据《财政部、国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号），公司属于投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当......
问：我公司是汽车销售行业，经常有车展、试驾、车友会等活动，这些活动要花费公关公司设计费、食宿费用、材料费、资料费人工费，服装费、场地租赁费等一系列费用，这些都是业务宣传费吗？ 答： 企业所得税法规定，业务宣传费指与企业取得应纳税收入有关的未通过媒体的广告性支......
问：我公司拟对边远地区的员工发放住房补贴，请问这部分补贴在企业所得税前能否扣除？ 答：（1）根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）规定，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入......
问：国务院下发《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）和《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号），就过渡时期的税收优惠作出具体规定。请问，如果企业能享受多种优惠政策，能够同时享受吗？ 答：......
问：新所得税法实施后，对再就业税收政策有什么影响？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件第三条规定，为保证部分行业、企业税收优惠政策执行的连续性，对原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公益，债转股、清产核资、......
问：我单位是经认定的高新技术企业，但是没有设立在高新技术产业开发区内。请问，我们企业能否享受企业所得税法规定的相关税收优惠？ 答：科技部、财政部和国家税务总局联合发布的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号），对依法享受税收优惠的高新技术企业作出了明......
问：《科技部、财政部、国家税务总局关于印发的通知》（国科发火[2008]172号）规定，高新技术企业认定必须满足的条件之一是，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。请问核心自主知识产权......
问：企业如果想认定高新技术企业，应该准备哪些认定材料？ 答：企业在申请认定高新技术企业时，要按照《科技部、财政部、国家税务总局关于印发的通知》（国科发火[2008]362号）的要求向认定机构提交以下认定材料： （一）高新技术企业认定申请书 企业可以到 "高新技术企业认定管理......
问：高新技术企业认定的条件之一，是企业为获得科学技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额要达到一定比例。但是我单位对“研究开发活动”的认识有争议，哪些“研......