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问：为什么资产的“可收回金额”的确定采用“孰高”原则？ 答：采用“孰高”原则是企业的一种经济决策。可以通过下面的例子来说明。 比如甲企业现在有一设备账面价值是100万元，公允价值减去处置费用后的净额为80万元，未来现金流量的现值是70万元，则公允价值减去处置费用的净额......
问：我公司成立于2007年3月16日之后，由于当时对新企业所得税法理解不透，在2007年度按照33%缴纳了企业所得税，在年终后汇算清缴时发现2007年度可以办理免税，于是向税务机关办理的免税手续（此时没有做账务处理），同时向税务机关提出了退税申请。现在收到了退还的企业所得税，请问......
问：企业在取得金融资产时所发生的交易费用具体包括什么内容？应如何处理？ 答：交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。这里"新增的外部费用"是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。交易费用具体包括支付给代理机构、咨询公司、券商......
会计政策与税务处理的差异 一、会计政策会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。企业采用的会计计量基础也属于会计政策。企业应当对相同或者相似的交易或者事项采用相同的会计政策进行处理。但是，其他会计准则另有规定的除外。企业的会......
问：非营利性组织的营利性收入也要缴纳企业所得税，如何理解？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（四）项规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。 《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十五条规定，企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的......
问：有一个公司，账面原来有无形资产——专利权10万元，现在经过评估，评估值50万元。评估后的50万元要作为投资投入一个新公司，新公司股东各方认可作价50万元，请问这部分增值的无形资产是否缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》......
问：我单位是福利企业，2008年符合政策的增值税退税（按残疾人人数）是否仍可作为免税的补贴收入而不征收企业所得税？ 答：首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利......
问：我公司持有某上市公司股权，本年收到现金股利125万，但持有时间未到1年，这项股利是否符合新税法的免税规定？ 答：您的问题描述的不是很清楚。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）款规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入......
问：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条第二款规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第四十七条第（一）款规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。 假设A企业所承租的房屋期限为二年，从2008年......
问：我公司是一家国家重点扶持的国有企业，经常收到一些财政拨付资金，如治理污染专项补助、扶贫贷款贴息、新产品研发费补贴等，还有一些扶助性资金未指明专项用途。在收到这些款项时，有的要求计入资本公积，有的要求计入专项应付款，有的未指明。请问对企业收到的各类财政补......
问：企业发生财产损失，责任人的赔偿和保险公司的赔偿需要缴纳企业所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏......
问：根据财政部、国家安全生产监督管理总局发布的《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》（财企[2006]478号）的规定，高危行业企业应按一定的标准提取安全生产费用，并可以保留一定的结余额。请问高危行业企业按规定提取的安全生产费用在计算企业所得税时是否允许扣除？另......
问：企业因发生事故，造成人员受伤，对于企业支付伤员的医疗费，赔偿费以及与伤员有关的其他支出是否可以税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得......
问：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十九条明确的汇兑损益处理，强调的是“在货币交易中，以及纳税年度终了时的汇兑损益，准予扣除”。但是《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）第一条关于汇率变动损益的所得税处理......
问：新企业所得税法施行后，取消了计税工资的概念，这三项经费的计提扣除有没有新的变化？ 答：三项经费是指职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的......