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《企业会计准则第6号——无形资产》规定，无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、著作权、特许权等。企业所得税法第十二条规定，无形资产指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没......
问：闲置土地属于投资性房地产中的持有并准备增值后转让的土地使用权吗？ 答：《企业会计准则第3号——投资性房地产》应用指南明确规定，按照国家有关规定认定的闲置土地，不属于持有并准备增值后转让的土地使用权。 根据《闲置土地处置办法》（中华人民共和国国土资源部令第......
一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） 1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A.财政部制定的部门......
问：我们负责布置经销商展厅发生的销售费用取得增值税发票，与生产经营相关，可否抵扣？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）购进固定资产； （二）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； （三）用于免税项目......
问：乙工厂购买一批货物，货款已经付清，货物已经验收入库，请问可以抵扣进项税额吗？ 答：《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]15号）第二条关于增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间明确： （一）工业生产企业购进货物（包......
问：A公司欲委托B公司对一成套设备进行大修，材料由A采购，B只收取维修费。请问： （1）若B为加工企业，是否可开具增值税专用发票？A企业是否可就材料及维修进项税进行抵扣？相关支出是否直接费用化（计入生产成本）？ （2）若B为建筑安装企业，只能开建筑安装发票，A企业是否可就......
问：我是湖北省一房地产企业，请问我企业如果转让旧房如何清算？ 答：根据《湖北省地方税务局关于房地产开发企业土地增值税清算工作若干政策问题的通知》（鄂地税发[2008]211号）第八条关于房地产企业转让旧房的清算问题规定，对房地产企业转让旧房的，如符合《湖北省房地产开发企......
问：房地产开发企业已取得土地用地规划许可证，建设用地规划许可证，但土地使用证尚未办结，项目已经开发，是否应缴城镇土地使用税？ 答：关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题。《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税......
问：已过10年的财务凭证我可以直接处理吗？ 答：根据《会计档案管理办法》的规定，会计凭证的保管期限为15年，您公司尚未达到。如果已经达到，则按下面处理，注意有一定的程序，不是随便处理的。 第十条规定保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外，可以按照以下程序......
问：企业缴纳的工伤保险、生育保险以及社保费等是在管理费用中列支还是按照工资总额14%的幅度内列支？ 答：会计处理 《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条规定：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（三）医疗保险......
新《企业会计准则》规定，利得和损失分为直接计人所有者权益的利得和损失以及直接计人当期利润的利得和损失。直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、最终会引起所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失，通常通过......
《财税实务问答》编辑部： 你好！我公司是一家台资企业，产品以转厂出口为主，当月出货均不能在当月办理报关手续。总公司为了反映每月的实际经营情况，要求我们将当月的实际出货，不管是否办理报关手续，均列为收入，请问是否可以这样做？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例......
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至15信息点。多选、错选、不选均不得分） 1.企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转......
问：某服装公司财务人员咨询，服装公司对购买其生产服装金额累计达50万元的客户，给予购买价格2%的优惠。因购买方属一般纳税人，购买服装取得的增值税专用发票已认证抵扣，不能退回重开，那么服装公司在向购买方退价格优惠款时，能否直接开具红字专用发票？ 答：按照现行税法规......