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问：某公司进行新产品的研发，在研发过程中需耗用部分外购的原材料和本企业的产品。请问研发所耗用的原材料能否抵扣进项税额？所耗用的自产产品是否要视同销售缴纳增值税？ 答：1、研发所耗用的原材料能否抵扣进项税额问题《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列......
问：转让股权形成的其他应收款可否作为坏账准备计提基数，按0.5%计提并企业所得税税前列支？ 答：《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）明确：为简化起见，允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行。自......
问：一企业主要从事电气设备安装，同时还从事开关柜、电熔柜制造（大部分均自产自用）。因该企业大部分为建筑安装收入，开具建安发票，缴纳营业税。自产的产品用于工程部分已作进项税额转出。近期国税部门要全额征收增值税。请问税务部门的作法是否合理？因该企业生产的产品基......
问：如果福利企业的残疾人工资超过了计税限额，应该怎样加计扣除？如，单位平均职工人数为50人，其中正常职工20人，残疾职工30人，残疾职工的人均工资为3000元，政策规定福利企业按照实际支付给残疾职工的2倍在企业所得税前扣除，我们是否应该将20个正常职工的工资总额超过20人的扣......
问：我公司投资基金取得的转增基金份额卖出获利，是否缴企业所得税？根据财税[2008]1号文，此项收入是否属于不征收企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条第二款规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征......
问：日前，某纺织有限责任公司采购员咨询，该公司是增值税一般纳税人，1999年投产，主要从事棉纱加工和布匹印染业务。2008年3月，该采购员从外地购进一批棉纱，并请当地一家联运公司负责运输。棉纱运回后，公司向联运公司支付了123922元运费，18588.24元建设基金和15490.2元的装卸费、保......
问：根据国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》，对于因开票有误购买方拒收专用发票的，由销售方来开具红字增值税专用发票通知，但是我司在实际的操作过程的存在以下问题： 被客户退回的发票，由于发票上没有任何税务局的印章，造成我公司（我公司为销售方......
问：我单位是出口企业，自从开业来没有缴过税，一直通过免抵退方式退税，2007年因隐匿内销收入被税务机关查处，涉及税额超过一万，是否构成偷税罪？ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者......
纳税人的报告义务是新征管法及其实施细则对纳税人义务规定的一项新内容。报告作为一项义务，在法律、行政法规中规定较少，一般运用在当发生某一类突发性或难以控制的事项时，个人和组织应及时向相关行政机关报告，以便让行政机关迅速作出相应决策。 原征管法中也规定了纳税人的......
问：某公司从银行取得贷款（非基建贷款），部分用于流动资金周转，部分用于基本建设，且数额较大。请问：用于基本建设的资金的贷款利息是否要资本化？ 答：《企业会计准则第4号――固定资产》应用指南（2006） （二）一般借款利息费用的资本化金额 一般借款是指除专门借款以外的......
问：我公司是享受所得税减免的企业，07年有盈利，但是可以免征所得税，免征的所得税在账务上如何体现？（我公司属于农产品加工行业） 答：对于减免所得税的会计处理，现行法规并没有明确规定。“所得税”科目核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。......
问：可供出售金融资产的公允价值变动和资产减值有什么区别？ 答：如果可供出售金融资产是暂时的公允价值下降，使用资本公积进行处理。 借：资本公积——其他资本公积 贷：可供出售金融资产——公允价值变动 以后公允价值上升时： 借：可供出售金融资产――公允价值变动 贷：资本......
问：我单位组织劳模疗养，由旅游公司开具发票，请问列入职工福利费是否合适？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南一、职工薪酬的范围（四）非货币性福利，包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务......
《财税实务问答》编辑： 您好！我是湖北省一家外资企业，我想咨询的是对以人民币以外的货币为记账本位币的企业，如何计算应缴纳或应退还的企业所得税？ 答：企业所得税法实施条例第一百三十条规定，企业所得以人民币以外的货币计算的，应当区分以下四种情况折算成人民币，计算......
一、单项选择题（本题型共l0题，每题l分。共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效） 1.下列预算中，属于财务预算的是（ ）。 A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 ......