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问：我单位准备投资开发内蒙古乌兰浩特市境内的某旅游景点。请问，2008年在西部地区投资开发旅游景点，企业还可以享受所得税优惠政策吗？ 答：2008年在西部地区投资开发旅游景点，企业还可以享受企业所得税优惠政策。财政部、国家税务总局《关于将西部地区旅游景点和景区经营纳入......
问：06年4月至2007年12月底，购进已税燃料油为原料生产的应税消费品，是否可从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款？ 答：消费税的抵扣是指对纳税人用已税消费品作为中间投入物生产的应税消费品，应扣除所用已税消费品已纳的消费税税额。按消费税法规定，用已税消费品生产的......
问：我公司为在中国境内的外商独资企业。如果我公司派职工到境外进行研修，所需翻译人员由境外公司派遣，所发生的翻译费用由我公司负担，请问我公司将翻译费汇往境外时是否有税务问题？ 答：（1）《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十九条第十一条规定，所称其他扣......
问：一房地产企业与一国有企业签订土地转让合同，此块土地原属无偿划拔土地，按国家土地局的规定，房地产企业向土地管理部门交纳了土地出让金，并支付给国有企业土地补偿金5000万元，国有企业出具了财政监制收据，土地使用证办理到房地产企业名下。请问：1．此国有企业转让土地......
问：项目已经完工所得税汇算清缴时间是完工年度年底清算还是什么时完工什么时清算？汇算清缴的条件是什么？ 答：国税发[2006]31号文件规定：开发产品完工后，开发企业应于年度纳税申报前将其完工情况告主管税务机关。在年度纳税申报时，开发企业须出具有关机构对该项开发产品实际......
问：企业之间及个人借款利息是否可以税前扣除？如可扣除，用什么票据作为会计处理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第三十七条规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。第三十八条（二）明确了企业在生......
问：我公司是政府支持的污水处理企业，于2005年投产并取得收入，按照新企业所得税法的规定属于政府支持的公用事业污水处理项目可享受“三免三减半”的优惠政策，请问我公司是否适用该政策？ 答：《企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（......
问：我公司为商贸企业，2004年被认定为增值税一般纳税人，主要从事服装、配饰销售业务。2007年由于经营状况不佳，我公司将一部分场地对外租赁，收取一定数额的租赁费。由于公司财务人员的疏忽，未将服装、配饰销售收入与租赁收入分别核算，税务机关检查后，要求我公司将这两类收......
问：我公司是增值税一般纳税人，今年因财务系统升级，购进一批财务办公软件和杀毒软件总计金额30万元，并已取得供货单位开具的增值税专用发票，请问购进的这批软件可否抵扣增值税进项税？ 答：《财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字[19......
问：我单位2007年度购进“广西卷烟总厂”卷烟一批，现予退货，但现在该厂已发生机构改革、合并，现名称为“广西（中烟）工业公司”，我公司应该如何向税务机关索取退货证明？（我方税务部门坚持按原名称开具退货证明，但是对方税务部门不认可） 答：《国家税务总局关于修订〈增......
问：为方便客户，我公司打算和各委托银行签定协议，在营业所当地收到的承兑汇票在当地入帐，由银行内部传递到我公司所在地的开户行，这样营业所是否涉及销售收款？增值税的缴纳有风险吗？ 答：为方便客户，贵公司与各委托银行签定协议，在营业所当地收到的承兑汇票在当地入账，......
问：电信运营商支付给我公司的占用费是否是视同价外费用计征营业税？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条......
问：利用我公司铺设的管线而支付给我公司的款项，应按何税目计算缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定，服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。（六）租赁业，是指在约定的时......
问：房地产公司自建办公楼自用3年后，现想用办公楼对外投资，对评估增值的部分需要缴企业所得税吗？ 答：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）第三条规定，企业以部分非货币性资产投资的所得税处理： （一）企业以经营活动的部分非货币......
根据工作安排，检查组于2007年8月对某房地产开发有限公司2006年度至2007年上半年的纳税情况进行了检查，检查过程中，检查组采取了顺查法和实地检查相结合的方法，审阅了该纳税人的凭证、帐薄、会计报表、纳税申报表和其他涉税资料。 一、纳税人的基本情况 某房地产开发有限公司成立......