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问：根据新所得税法实施条例，我公司自2008年1月1日起购进的电子设备是不是可以按3年计提折旧，购入的汽车是不是可以按4年计提折旧，同时根据实际情况将净残值率由10%适当降低。我公司购进的多种软件列入无形资产核算，请问是不是可以把摊销年限缩短为2年？ 答：《中华人民共和国企......
问：我公司是以销售黄磷为主的商贸企业，目前正在办理危险品经营许可证的更换，安全监管局要求提供对安全费用的计提、使用情况及账务处理情况。但我公司若按规定计提，必然产生大量亏损，由于没有实际支出，每年还要作纳税调增。那么我公司可不可以不用计提？对于安全费用的所......
问：新企业所得税法实施后，《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）是否还有效？其中第七章第四十六条关于按年末应收账款余额的0.5%提取坏账准备是否还可以在税前扣除？ 答： 《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2009]55号）第三条有关企......
问：新企业所得税法实施后，2008年以前年度计提的坏账准备金如果2008年内无变化，是否可以不作纳税调增处理？ 答：2008年以前年度计提的坏账准备，如果2008年内无变化，也就跟2008年的损益无关，相应的也就不存在纳税调整问题。
问：如果采用外币为企业记账本位币，企业所有的资产、负债、权益和损益均以外币计价。在此情况下，应以什么汇率计算缴纳企业所得税？ 答：按照《企业会计准则第19号——外币折算》第十五条规定，企业选定的记账本位币不是人民币的，应当按下列规定将其财务报表折算为人民币财务......
问：根据财税[2008]1号，集成电路生产和封装企业可享受2008年度税后利润再投资退40%已缴所得税，请问这部分税后利润再投资时，集成电路企业是否需要代扣10%预提所得税？ 答：企业所得税法及其实施条例规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，及对非居民企......
问：我单位财务报销票据中有河南省财政厅监制的2007年版“河南省统一财务收款收据”，凭此收据可以税前抵扣吗？ 答：行政管理活动中属于财政性收支范畴的行政性收费可以凭收款收据入账并税前扣除，但行政事业单位如果发生了应税行为，则应根据行为性质使用相应的发票，而不能使......
：在对品牌专卖的专项检查中，绝大多数都是定期定额（简称“双定”）的个体工商户，他们如果超定额了，可以根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）的第二十条做补税处理。可是如果遇到经济类型为有限公司的商户，也是双定户，也超了定额，补税依......
问：哪些应税消费品可以扣除外购、或委托加工应税消费品已纳税款？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]156号）文件规定，下列应税消费品可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税： 1.外购已税烟丝生产的卷......
问：我公司是增值税一般纳税人，向农户收购农产品并取得农户在税务局代开的普通发票是否可以进行抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发[1994]122号）规定：对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。 新......
问：我公司是外商投资企业，近年，公司相继购买了几批国产设备，经申请报批都享受到了退税政策。公司拟在2009年1月再购买一批国产设备，不知能否继续享受退税政策？ 答：2008年11月12日，《财政部、国家税务总局负责人就全国实施增值税转型改革答记者问》中指出："外商投资企业采购......
问：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这里的“汽车”具体指的哪些汽车？2009年新购的货车能否抵扣进项税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（四）项......
问：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，购买机器设备的增值税进项税额可以抵扣。是否企业购买原工程物资的进项税额也可以抵扣呢？工程物资一般包括两类，一类是为安装设备所用的物资；另一类是为建造房屋所用的物资？ 答：根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行......
问：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》允许抵扣固定资产进项税额。但是，外资企业过去免税进口设备，未到解除监管期限，现向海关申请提前解除监管，要补缴进口关税和进口环节增值税，此项提前解除监管的设备补缴的进口环节增值税，是否允许抵扣？ 答：根据《财政部、国......
问：我公司出售的机械设备，合同中规定：客户在正常使用情况下免费包修一年，超过一年需要修理的按市场价收费。我公司在设备包修期间领用的设备零配件是按材料成本计入营业费用中的，请问：该维修领用的设备零配件需要做进项税转出吗？ 答：免保期间领用的设备零配件不需要做进......