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问：某公司在境外承包（分包）一项建筑工程，该公司未在境外设立分公司（子公司），从总承包者取得建筑收入。因劳务地发生在境外，无法取得发票等合法凭证。请问：该公司如何确定在境外的成本费用？如何与该公司的境内所得合并缴纳企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税......
问：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定：无形资产的摊销年限不得低于10年。我公司的无形资产，都是与外部共同开发、或者直接外购的各种软件或者电子化办公系统，似乎不是“传统意义”的无形资产，设定的摊销年限均不足10年。请问：按照企业所得税的规定要求......
问：加速折旧是指按照税法规定，允许纳税人在固定资产使用年限的初期，提列较多的折旧，以后年度相应减少折旧额，从而使纳税人的所得税负得以递延的一种优惠方式？ 答：贵公司的设备确符合规定中的“常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产”可以自行确定，报税务机关备案。 在......
问：新《企业所得税法实施条例》第六十条规定，国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四......
问：我公司记账汇率使用的是招商银行每月1号汇率中间价，但是这个汇率会跟中国人民银行的汇率有差异，因为招商银行的汇率是参考中国人民银行的汇率。我们可以使用招商银行汇率中间价作为我公司的折算汇率吗？ 答：《企业会计准则第19号——外币折算》应用指南规定，即期汇率和即......
问：对于"外国投资者持有100%股份并专门从事投资业务的投资公司"收到在投资退税款是属于什么性质的收入，是否需要缴纳企业所得税，具体依据是什么？相应的会计核算如何处理？ 对于2008年"外国投资者"收到的再投资退税款是否属于从中国取得的所得，外国机构是否需要缴纳10%企业所得税......
问：2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳10%企业所得税。这里所指的分配是指企业账务上的分配，还是指将利润汇出境外时？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益......
问：我集团公司与国外一公司签订设备购买及安装合同，合同规定总合同金额A元，其中设备价格B元，技术服务费C元；技术资料费D元，其中设计技术诀窍费X元，与设备相关的资料费（D-X）元。请问1、非居民企业构成常设机构时我公司如何扣税？2、不构成常设机构时我公司如何扣税？ 答：......
问：我企业依法进行清算，2008年7月份取得清算所得20万，是否要将其换算成12个月的所得缴纳企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该......
问：自然人将土地房产划转到自己的一人公司如何缴纳契税？ 答：财政部、国家税务总局《关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知》（财税[2008]142号）明确，根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税......
问：我是第一次购买普通住房，请问有什么优惠政策吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号）明确，自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设......
问：经法院调解后导致房屋权属转移是否属于赠与行为应当缴纳契税？ 答：根据《国家税务总局关于经法院调解的房屋权属转移征收契税的批复》（国税函[2008]718号）文件规定，居民个人根据国家房改政策购买的公有住房，并取得房改房产权证后，将名下的房屋产权转移给其子女，属于契税......
问：电力安装施工企业领用自产金属工具用于工程施工项目，自产零件一部分用于对外销售缴纳增值税，一部分用于自己承包的工程项目，自用部分也缴纳了增值税。这部分自用部分是否要视同销售收入计算所得税？工程项目缴纳营业税时能否扣除另用金属工具的金额？（工程合同采用包工......
问：销售不动产（售价高于原值）如何缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第二十条规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。单位......
问：公司注册地房屋房产证名字与公司名字一致，但房屋价值不在账，可否按无偿使用，不用缴纳房产税？ 答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人......