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问：跨年度报销费用是一个很普遍的问题，当年发生的费用特别是11、12月份发生的，业务人员可能会由于很多原因不能及时来单位报销，可若是在下年报销税务部门不允许，我们想在年底预提部分费用的话账务如何处理，预提金额如何确定。例如，2008年的费用在2009年报销，那么2008年底该怎......
问：根据出口货物免抵退税管理规定，本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整；以前年度货物出口后在本年发生退关退运的应在税务局补缴原免抵退税款。因为我公司是本期留抵税额小于免抵退税额，所以是按本期留抵税额退税，在这种情况下，......
问：甲公司将A、B两项固定资产投入乙公司，取得60%股权。A固定资产账面原价40万，已提折旧10万，作价25万；B固定资产账面原价30万，已提折旧1万，作价32万；甲、乙两公司的会计处理如何操作？ 答：①甲公司（假设为增值税一般纳税人，所投出设备适用简易征收增值税办法）： 借：固定......
新企业所得税年度纳税申报表附表三《特别纳税调整项目明细表》第22行“工资、薪金支出”项，填报企业向职工支付的人力资源成本，属于企业损益内容。会计准则采用“职工薪酬”和“股份支付”概念，会计制度和税法仍沿用“工资、薪金”概念。 会计与税法有关工资、薪金口径比较......
问：2008年下半年漏提的固定资产折旧，在2008年度的所得税汇算开始之前（即2009年5月31日之前）进行补提折旧，通常这种情况如何进行账务处理？ 答：这种情况通常作为差错调整进行处理： 借：以前年度损益调整 贷：固定资产——累计折旧 借：应交税金——企业所得税 贷：以前年度损益......
编者按：在目前2008年企业所得税汇算清缴冲刺阶段，针对会员疑问较多的问题，通过近期总局官员访谈与中国税网专家深入分析，以及近期总局发布的几个紧急通知，中国税网在五月的“每月涉税风险提示”栏目权威发布了18个重要问题，本期专题选择其中的9个，供读者分析了解。 问：我......
问：工资税前列支，新旧法强调的都是“实际发放数”，2007年的计税工资超支，12月的工资会计未计提，在2008年1月实际发放，可否计入2008年度的费用在2008年度税前扣除？ 可否这样理解，企业的工资薪金扣除时间为实际发放的纳税年度，而不管其所属期？如何理解财税〔1996〕79号、国税发......
问：汽车强制险、汽车商业险是否在税前可以扣除？企业应该参加哪些财产保险？如何理解“企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除？” 答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和......
问：全资子公司承受母公司资产是否缴纳契税？ 答：《国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知》（国税函[2008]514号）规定，公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、......
问：个人住房出租应缴纳哪些税？各税种的税率是多少？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）文件第二条支持住房租赁市场发展的税收政策规定： （一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税......
问：我公司是一家专业制表企业。近日，公司准备向境外出口一批金表壳及零件，一位到公司联系业务的会计师告诉公司会计说金表壳及零件出口免税。请问真的是这样吗？ 答：正确。 《国家税务总局关于金表壳及零件出口有关退税问题的通知》（国税函[2008]1040号）规定，从2008年12月1日起......
问：年底分红，个人股东缴纳个人所得税适用的税率是20%，还是5%？ 答：根据个人所得税法的规定，年底分红分给个人股东的股息红利所得的个人所得税税率为20%。 5%的税率适用在居民储蓄存款取得利息所得个人所得税的计算上，在1999年10月31日前孳生的利息，不征收个人所得税；1999年11月......
问：我公司因新建厂房向银行贷款，以前这部分贷款产生的利息都是计入在建工程的，现因工程已完工，可以结转到固定资产了。但是这部分贷款还在继续（没到期限），那现在这些贷款所产生的利息要计入哪里？如果进项发票已经进入抵扣了，而发票联丢失了，要怎么处理？ 答：（1）上......
问：企业年金即补充养老保险，个人缴纳的部分是否需要缴纳个税？ 答：贵公司在为员工支付补充养老保险，按照《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）“企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴......
问：今年实行法人企业所得税，由总公司汇总纳税。对于年度经营亏损的分公司，其亏损额已由总公司汇总计算所得税时在企业所得税纳税申报表上抵减，分公司的亏损额已抵减了总公司的盈利额，但分公司的亏损额仍在该分公司的账面上。总分公司各自独立核算，长期这样下去，分公司的......