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《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。持有至到期投资、贷款和......
《财税实务问答》编辑部： 我公司成本核算是标准成本，每月有采购价差、人工制造费差额都直接入销货成本，未在售出产品和库存产品中分摊。对这部分需要做纳税调整吗？ 答：《企业会计准则第1号——存货》及应用指南规定，存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸......
问：我公司是上市公司，财税〔2008〕1号规定，“2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。”我的问题是，这里的“累积未分配利润”是按照......
问：在实施新会计准则后，资本公积能否全部转增资本？哪些可以转增？哪些不能转增？ 答：在新《企业会计准则》中资本公积的核算只设置两个明细科目：资本（或股本）溢价；其他资本公积。 1.“资本公积——资本溢价”核算内容主要包括： （1）股东投资溢价；股票发行费用（冲减资......
问：西部大开发税收优惠政策，与环境保护、节能节水、安全生产设备按投资额的10%抵免当年所得税政策能否同时享受？ 答：上述两项优惠政策可以同时享受。 根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第二条规定：“继续执行西部大开发税收优惠政策，......
问：我企业是一个分支机构企业纳税人，经营的业务范围与总机构经营的业务范围不同，该如何申报缴纳企业所得税，能否享受税收的优惠政策？ 答：总分机构汇总纳税明确以法人为主，非法人分支机构不是一个独立企业所得税纳税人，应由总机构统一计算缴纳所得税。除过渡优惠政策以外......
问：总分机构适用不同税率应该怎样汇算清缴？还是继续适用国税发[2008]第28号文件吗？有没有更新的文件出台？是不是和预缴一样，计算出应纳税所得额之后，再按不同地区适用税率计算应纳税额？ 答：根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（......
问：核定征收企业所得税能否享受小型微利企业优惠？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所......
问：关于向个人的借款究竟能不能税前扣除的问题，有些地方税务局均发文明确不能扣除，且不能代开发票。但是也有些地方明确可以扣除，能否予明确回复？ 答：借贷属于金融业务，需要经过批准才能进行。所以未经批准个人从事借贷业务不符合金融监管规定，这部分利息也不能扣除。......
问：根据国税发〔2009〕31号文件第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。而该文件第二十八条第（五）款，对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，应按分别建立明细台帐，待开发产品完工后再予结......
问：在08年12月31日前还有部分计提的工资没有实际发放，现在汇算清缴时是否需要调增？如果该部分剩余工资，能在汇算清缴前发放，还需要调增吗？ 答：企业发生的合理工资薪金，按照税法规定企业应该在实际支付时列为企业的成本费用，2008年12月31号计提的工资没有实际发放，不能扣除......
问：银行业金融机构买入的长期债券投资，取得的债券利息收入是否需缴纳营业税？ 答：银行业金融机构买入的长期债券投资，持有期间取得的债券利息收入，属于购入金融商品行为。 根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）文件规定，......
问：私营有限责任公司应该缴什么税种？是否跟私营独资、合伙企业一样缴个体工商户生产经营所得个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2000〕91号）第二条规定，本法规所称个人独资企业和合伙企业是指： （二）依照《中华人民共和国私营企业暂行条......
问：如果某个人开设农产品加工收购网点（实际上就是个体工商户），向农民收购农产品后再卖给企业，那么该个体工商户开具发票给企业是否需要缴纳3%增值税？企业收到该个体工商户开具的发票，是按13%还是3%抵扣进项税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号......
问：我是一家生产铝锭的企业，在08年的10月，铝价大幅下跌，当时仓库有许多的存货，导致销售价格低于成本价，出现负毛利，请问增值税是否需要进项转出？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中......