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前言 通过对中国税网以往的在线咨询、电话咨询及其他各种渠道的问题解答进行分析，我们总结出广大读者普遍关心以下几方面问题：首先，2008年是实施新所得税法的第一年，目前涉及企业所得税汇算清缴相关问题以及账务处理等等的各类问题都将成为读者目前最关注的热门话题之一。其......
问：清算所得是否能弥补以前年度亏损？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所......
问：一般纳税人丢失对方开具的普通发票，请问该如何才能在企业所得税前列支？ 答：发票是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）中，对增值税......
问：根据《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）文件，电信企业的代理商代理费也属于此文件范围吗？ 答：判断电信企业的代理商代理费是否属于《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）文件规范的范围......
问：我公司通过网络下载的方式取得境外软件的所有权和使用权，进而准备向境外（美国）提供软件的公司支付该软件费，该境外公司在境内无机构和场所，该软件用于我公司日常办公使用。在确定收入来源地时，是否适用“动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定”？......
问：企业自建厂房过程中，有些材料未通过建筑公司而由公司自行购入的，取得了增值税专用发票并进行了进项抵扣，我公司要对该材料补缴营业税吗？ 答：对于给贵公司提供建筑劳务的施工单位在计征建筑业营业税时，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令......
问：某从事投资业务的投资公司，没有主营业务收入，当年只发生“投资收益”。按照财企〔2001〕251号文件的规定，可按“投资收益”的2%在税前列支业务招待费，此文件还有效吗？按新企业所得税法该如何在税前列支业务招待费？ 答：2008年度所得税前如何列支业务招待费，按新企业所得......
问：1#和2#燃料油需要缴消费税吗？消费税征收范围注释中只是明确了4#——7#燃料油，是不是说明不是所有的燃料油都要缴消费税？ 答：《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）第七条燃料油规定，燃料油也称重油、渣油，是用原油或其他原料加工生......
问：根据财税〔2006〕177号，纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，并明确规定付款日期的，如果其预收工程价款是在工程项目尚未开工时收到的，则主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。 但根据《营业税暂行条例实施细则》第25条规定，纳......
问：工模具企业增值税返还35%，企业累计返还资金2000万元，形成固定资产2000万元，计提的折旧能否在税前扣除？2008年国家税务总局下发了财税〔2008〕151号文件，文件中规定财政返还属于财政性资金，财政性资金属于不征税收入，不征税收入对应的成本费用、折旧不得税前扣除是吗？ 答：......
问：我公司因增值税税负率过低的原因，在纳税评估中，主管税务机关要求补交增值税款10万元。但在申报补交税款时，要依补税金额推算出销售收入作为计税依据。请问，这笔虚拟的推算销售收入要否计算缴纳企业所得税，如若要计算补缴企业所得税时可否按配比原则扣除销售成本？ 答：......
问：消费税的征收环节是生产环节，也就是意味着商业销售不用缴纳消费税吗？例如厂家去商场，直接销售的需要缴纳，但如果是厂家的代理商（厂家开票给代理商，代理商再与商场合作）与商场合作的到不需要缴纳消费税，这样理解对吗？ 答：《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院......
问：我商场是租赁业主的，支付租金时提供了租赁发票已缴纳营业税，我们出租给商户时，开具租赁发票缴纳营业税，是否存在重复缴税的问题？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人......
问：A地房屋销售中介机构接受B地开发商委托，代销B地楼盘并收取手续费。代销机构基本是在A地进行宣传、代销，并未在B地设立营业场所，所以直接向开发商开具了A地的服务业发票。但现在B地税务机关认为应该开具B地发票，并认为中介机构是异地经营。请问到底该如何处理？ 答：按我们......
问：如果将勘察设计合同再分别分包给越南、国内的企业如何缴营业税？涉及代扣代缴问题吗？总包方能以差额缴税吗？ 答：提供的设计劳务（包括您提到勘察设计劳务）属于营业税税目中“服务业——其他服务业”应税劳务，适用税率5%。 根据《国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税......