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问：我单位与对方单位签订协议，由我单位提供设备、原料等，对方负责产品的加工，对方单位提供的劳务是否为增值税劳务？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例国务院令》（2008年第538号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位......
问：工业企业在基本建设期自购材料（包含建筑材料、装饰材料和设备安装用材料）提供给施工单位用于房屋建筑物和设备安装，施工合同价款不含以上材料，是否用于房屋建筑物和设备安装的材料都要缴纳营业税，还是只就房屋建筑物的材料缴纳营业税？ 答：《中华人民共和国营业税暂行......
问：如果是提供劳务或者转让不动产、土地使用权同时发生的违约金，此时是作为价外收入，是缴纳营业税的。如果仅是停止执行合同，也就没有发生营业税应税行为，孤零零地收取违约金，也就是说并未转让不动产，主体不存在了，所以相应的违约金不再缴纳营业税。 请问以上的观点对不......
问：我公司是一家房地产开发企业，与一家建筑公司签订了建安合同（合同约定有两项材料由我公司提供），我公司与另外两家公司签订由其提供并出具了正式发票。请问我公司在计算所得税时是否可直接将这两项材料款计入开发成本，建筑公司不再出具这部份票据？ 答：《中华人民共和国......
问：加计扣除中安置残疾人所支付的工资中是否包含社会保险部分？比如：应发工资2000元，从中扣除保险200元（社保个人承担部分），实际发放1800元。企业补充社保部分为70元。（2000元都在应付职工薪酬——工资中反映，70元在成本中反映），是按2000元加计扣除，还是按1800元加计扣除，还......
问：在填列新企业所得税年度纳税申报表“营业收入”时，由于投资公司只有投资收益，没有营业收入，该投资公司的业务招待费，广告宣传费应该按照多少的比例计提？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60......
问：专用发票和普通发票丢失都需要登报说明吗？在接收方丢的发票，是开具发票一方还是接受发票的一方登报说明？丢失的空白发票和已开具的发票有区别么？以上情况应采取什么补救措施才能入账？ 答：1、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条规定，使用发票的单位和......
问：保税区内企业，处置固定资产是否需要开发票？是否需要备案（外资或内资）？ 答：有关保税区内的企业处置固定资产，税法并没有特殊规定，应按照现行增值税的有关税收规定进行税务处理。 有关保税区的税收政策，原则是境内货物进入保税区的，视同出口，实行出口退（免）税政......
新《企业会计准则——应用指南》附录规定，“长期待摊费用”科目用来核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。但必须注意的是，会计准则对长期待摊费用规定的核算范围和方法与税法有所不同，如《企业会计准则讲解2008》第五章“固定资产”明确......
《财税实务问答》编辑部： 您好！我公司是一个工业企业，一般纳税人，享受中部扩抵政策，2006年以前购买的部分车辆，在2009年时，折旧年限到，井我们公司决定，将此部分车辆报废，并将此部分车辆作价进行了变卖，取得了收入，我公司对此部分收入能否依照《按财政部国家税务总局关......
问：怎样判定生产经营过程中所需流动资金的金额，流动资金如何计算？ 答：流动资金是一个财务管理范畴的概念，不同的企业，不同的企业决策者，货币政策松紧及应对经营风险的态度不同，对流动资金的需求度也是不同的。 对流动资金的需求度可以参照企业的流动比率及速动比率去调......
问：总公司设在广东，拟到西安办一间分公司，实行独立核算。西安分公司的企业所得税应如何计缴，总公司办理汇总纳税时，是合并会计报表申报呢？还是要合并账务？ 答：现行企业所得税实行法人税制，西安分公司虽然属于独立核算分公司，但并不构成独立企业所得税纳税人，应与总公......
问：财税〔2008〕104号规定“经省级人民政府批准，对经有关部门鉴定的因地震灾害损毁的房产、土地免征2008年度房产税、城市房地产税和城镇土地使用税。对经批准免税的纳税人本年度已缴税款可以从以后年度的应缴税款中抵扣。”请问我公司09年抵扣的上述通知中涉及的房产税、土地使用......
一、资产负债表日同类商品成本小于退回商品销售成本 对于资产负债表日同类商品的成本小于退回商品销售时的成本这种情况，退回商品成本的确认可以有两种处理方法。 第一种会计处理方法就是转销退回商品的成本时用其销售时的成本，然后再对该商品按照资产负债表日的成品与销售时......
问：总公司设在广东，拟到西安办一间分公司，实行独立核算，目前营业执照尚未办好，但总公司已为分公司购买一批设备，准备开业时投入使用，有关税务、财务问题请教如下： 一、已买好设备的增值税专用发票开总公司名称，购买时拟由总公司记账，并申报抵扣进项税额，账务处理：......