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一、单项选择题（本题型共8题，每题1分，共8分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应在的答案代码。答案写在试题卷上无效。） 1.在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列......
问：我是山东的一家企业，新税法实施后，规定所有高新技术企业从2008年1月1日起均可享受15%的优惠税率。由于我公司没有坐落在当地的国家级高新技术产业开发区内，新税法实施前是不能享受税收优惠的，因此在2008年1月1日前没有申请高新技术企业资质。2008年度国家相关文件出台后，我公......
问：我公司利用职工业余时间自己购买建筑材料、自行建造地坪、围墙的建筑行为是否缴纳营业税？购买的建筑材料已付款并开具发票入账。 答：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条......
问：通常情况下，房地产开发企业的销售行为在开发产品完工前就已经开始，而且完工后还会继续下去，直到全部开发产品售出。针对开发产品完工前后销售行为的不同内涵，企业所得税采取的是不同的处理方式。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知......
问：被派遣的外籍人员的住房补贴、搬迁费，在计算企业所得税时，是否可以作为管理费用据实扣除还是必须计入员工福利费？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十条规定......
问：向政府管理部门支付的河道维护费、综合治理费是否可税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 政府为了......
问：自建不动产白条入账，需不需要作所得税调整？如果需要，在作所得税调整时，是费用列支当年还是在建工程转固定资产后折旧年度作调整？ 答：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 《国家税务总......
问：事业单位能否申请高新技术企业？三新加计扣除能适用事业单位吗？ 答：《科技部、财政部、国家税务总局关于印发的通知》（国科发火〔2008〕172号）第二条规定，本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化......
问：我单位职员工伤，经劳动保障部门鉴定工伤等级后，可否按残疾人员免征个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 一、残疾、孤老人员和烈属的所得；…… 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十六......
问：我单位为通信行业，请问我单位取得的黄页收入按营业税的何税目缴纳营业税？能否开具通信业收费专用发票？ 答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发〔1993〕149号）第四条第二款规定，电信，是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话......
问：会计上按权责发生制确认收入、成本，存在预结成本入账，无相关成本费用票据，在企业所得税汇算清缴时怎样处理？ 答：对您所述的这种情形，税法上更注重实际发生，同时也需要有相应的合理票据支持。如果预结的成本即使是实际发生了，没有相应的发票，也难得在税前扣除。 个......
问：通信工程地点在国外，负责方（甲方）在境内，施工企业缴营业税吗？（原来是不缴） 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第十四条关于营业税纳税地点的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务申报纳税。但是纳税人提......
问：关于会计上按工资总额提取的社保基金和社保局给的年度核定社保额度之间的差额税务上如何认定？ 答：在税收管理上对工资的管理，通常情况下是本着实际发生的原则，无论社保局核定的额度是多少，贵公司应以年度发生的实际金额，按规定在税前扣除。
问：自用产品交纳消费税问题。企业自用汽、柴油等用于厂内火车头、铲车、吊车、消防车（只限于厂内用）等，是否缴纳消费税？ 答：《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令2008年第539号）第四条第一款规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应......
问：国内企业之间贷款的利息是什么时间缴纳营业税的？如果向国外企业支付利息代扣代缴的营业税如何缴纳？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入......