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问：员工在企业内部杂志发表文章获得报酬按什么类别征税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）第三条关于报刊、杂......
问：我是北京市房地产公司，请问开发项目在完工前和完工后如何计算缴纳土地使用税？以什么为基数？什么时间？ 答：根据《北京市人民政府关于修改北京市实施〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉办法的决定》（北京市人民政府令2007年第188号）第三条的规定，土地使用税以纳......
问：按照《山东省建筑企业养老金保障金财务管理办法》（鲁财社〔2004〕10号〕和《山东省困难施工企业养老保障金补贴管理暂行办法》（鲁财社〔2006〕20号）文件，建筑企业收到建设主管部门拨付的养老金是否作为营业税计税依据（建设单位按照工程造价2.6%缴纳给建设主管部门，按照建筑......
问：房地产企业在开发年度形成的亏损能否用开发完工年度结转形成的利润弥补？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令2007年第63号）第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 房地产开发年度形成的亏损可......
问：新企业所得税法实施后，企业向职工发放的货币性取暖费和防暑降温费是否可以在企业所得税前扣除？两者是否都应从福利费中列支？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十......
问：我公司系农村小水电企业，是一般纳税人，装机容量0.135万千瓦，其供区主要在农村。对用户供电，既有自发电，又有外购下网电。按照财税〔2009〕9号文件的规定，我公司对外供电，外供自己生产的电力可以选择按6%的征收率简易计征增值税，外购下网电对外销售可以按6%的征收率简易......
问：高三复读生高价收费（每人8000元），初中升高中低于分数线的缴纳一定的费用（定额较高）就可以享受同等高中教育，是否应该按（财税〔2006〕3号）征收营业税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》（财税〔2006〕3号）文件规定，免征......
问：对于委托外单位开发而发生的研发费用，从国税发〔2008〕116号文件来看，对于“外单位”的定义已去除了境内机构的限制。那么委托国外机构发生的研费费用是否也可以加计扣除？ 答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）第六条规定，对企业委......
问：新《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条对“非正常损失”是这样定义的：“条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”。如药品、食品、化妆品等因过期发生的损失，是否也是非正常损失？自然灾害等损失属于正常损......
问：企业购买的烟酒，是否应缴纳增值税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十......
问：武装押运的营业税怎么计算？计税依据是怎样计算的，是全额还是差额？ 答：《国家税务总局关于印发（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）第一条交通运输业规定，交通运输业，是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。 第七......
问：我们公司没有冲压机床，但产品的包装壳体等要生产，就利用外加工作了很多的模具，并在供应商所在地保管和使用。因为这些模具依附于冲压机床才有使用价值，单独拿出来啥用也没有。这些模具是按固定资产还是按低值易耗品核算呢？ 咨询时间：2009-02-24 专家回答中国税网 答：《企......
问：某外资企业会计利润为亏损10万元（其中含有公益性捐赠支出5万元），经纳税调整后反亏为盈，即根据税法调整后应纳税所得额为80万元（其中已扣除公益性捐赠支出5万元）。请问：该企业会计利润为亏损，经纳税调整核实应纳税所得额为80万元，这5万元的捐赠支出可否在税前扣除？......
问：我公司由供方采购材料，在生产过程中因材料质量问题发生工伤。经双方协商，由对方承担部分损失。请问对方将负担的款项支付给我公司时，应如何处理？ 咨询时间：2009-02-25 专家回答中国税网 答：一、会计处理： 收到供货方因供应材料质量而引发工伤补偿款时： 借：银行存款（其......
问：国内某外资企业要进口大量的设备、备品备件、辅助材料，由于购货频繁且供应商不一、管理不便。为此，该公司决定，委托一家美国公司专门负责该企业在美国的采购业务，包括：购买、品质管理、包装、运输、报关，并按采购额的5%支付手续费或佣金。 请问上述业务，美国公司是否......